Учет в ТСЖ: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец

Также необходимость в бухгалтерии появляется для возможности ознакомления с течением денежных протоков жильцам дома, которые по сути финансируют весь рабочий процесс ТСЖ.Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачивания

 

Зачем нужно вести

Товарищество является одной из самых приемлемых форм правления и обслуживания здания после его сдачи в эксплуатацию. По мнению многих собственников, такая форма самая подходящая, так как правленческий состав создан из тех самых жильцов дома.

В данном случае организация является некоммерческой, однако, юридическим лицом, все это значит, что она налогоплательщик.

Такое положение дел требует наличия в штате компании бухгалтера, человека, который знает, что такое отчетность, сальдовка, проводки.

При помощи контроля бухгалтерией всех жизненных функций товарищества решается 3 основных задачи:

  • Сбор и обработка сведений о мероприятиях организации;
  • Соблюдение требования законодательства об учете хозяйственно-финансовых процессов;
  • Анализ финансового состояния дел.

Наличие бухгалтера еще обязательно и по той причине, что общество имеет прямой доступ к финансам всех собственников жилья.
Образец учетной политики ТСЖ при УСН  — скачать

Какими законами (кодексами, актами и т.п.) регламентируется

Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачивания

Согласно принятым нормам, деятельность ТСЖ рассматривается, как предоставление услуг с вытекающими отсюда итогами и ответственностью в виде отражения доходов в налоговой документации и использования счета 90 в бухгалтерии.

Данные действия регламентированы НК РФ в частности ст. 251 и ст. 249.

  1. Письмо Минфина от 2011 года дает четкое разъяснение, какие именно платежи подпадают под налогообложения, а какие определяются как целевые.
  2. В Письме ФНС 2011 года было четко изложено, что весь перечень доходов подлежащих налогообложению зависит от договорных обязательств общества.
  3. Кроме этого вся работа предприятия регламентируется статьями ЖК РФ.

Учетная политика ТСЖ

Так как любые выполняемые предприятием операции должны иметь бухгалтерскую документацию, и учтены согласно требованиям Закона, это влечет за собой определенную ответственность:

  • Первое лицо, которое в ответе за учетную политику – это председатель, именно он обязан контролировать своевременную подготовку и сдачу документов в налоговую;
  • Второе лицо бухгалтер, который отвечает за четкость и правильность составления документации.

Также в его компетенцию входит формирование и подача на общее рассмотрение и одобрение плана учетной политики не позже 3 месяцев со дня формирования общества.

После этого вся отчетность будет формироваться согласно избранной политике, при этом коррекцию плана доступно выполнить только посредством внесения серьезных изменений в уставные документы товарищества.

Изменения нельзя выполнять, когда вздумается, а только в начале финансового года.

Особенности при УСН

Подготовка отчетности на упрощенной системе налогообложения имеет ряд особенностей, в рамках ТСЖ данные нюансы выглядят примерно следующим образом:

  • Оценка всех имеющихся активов и обязательств выполняется в обязательном порядке;
  • Формирование планов расчетов;
  • Инвентаризация имущества;
  • Мероприятия по формированию регистров и документов внутренней отчетности для предоставления их в дальнейшем на собрании собственников;
  • Соблюдения правил формирования отчетных документов;
  • Применение доступных вариантов обработки данных;
  • Совершение контроля над хозяйственными процессами.

Важно в ходе выполнения всех мероприятий помнить, что согласно ст.148 бухгалтерия является неотъемлемой частью жизнедеятельности товарищества.

Доходы ТСЖ при УСН

Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачивания

Только при раздельной документации всей деятельности некоммерческой организации, которая вправе заниматься предпринимательством, можно разделить целевые средства и средства, подпадающие под учет как прибыль.

Согласно требованиям НК РФ необходимо учитывать следующие моменты при формировании доходной базы предприятия:

  • Прибылью считаются только поступившие на счет средства;
  • Приходы являются объектом УСН;
  • В определении доходов необходимо учитывать перечень, приведенный ст.251 о целевых средствах;
  • Фонд капитального ремонта является прибылью;
  • Средства за представительскую деятельность организации не учитываются при определении общего размера налога.

Что включать в доходы при УСН?

Доходную базу при упрощенке формируют:

  • Сдача помещений в аренду;
  • Начисление по процентам ценных бумаг;
  • Оплата и оказание услуг;
  • Проведение различных видов работ;
  • Прочие мероприятия.

Оплата жилья и коммунальных услуг, однако, налогообложение данного вида прихода доступно оспорить в суде;

Страховые взносы доступно включить также и в раздел расходы, при этом нет необходимости в каких-то особых действиях.

Такие доходы доступно использовать только с решения общего собрания всех жильцов дома.

Ведение бухгалтерского учета

Оплату коммуналки жильцам доступно выполнять в несколько способов:

  • Через банк;
  • Через кассу товарищества.

Законодателем допускается любая форма платежа с учетом определенных моментов:

  • При оплате непосредственно в организации должна выдаваться плательщику на руки квитанция и вестись книга кассового учета платежей;
  • Во всех операциях должен применяться установленной формы бланк;
  • В кассе может находиться только определенный остаток, все остальные финансы сдаются в банк.

Методики ведения

Для ТСЖ на упрощенке характерна исключительно фискальная типовая методика.

  • Реализуется она в следующий способ:
  • Сборы финансов от собственников имущества;
  • Начисление денег на капитальный ремонт;
  • Начисление сумм по оплате коммуналки;
  • Оплата по расчетам с поставщиками;
  • Начисление средств на обслуживание здания;
  • Начисление прочих необходимых расходов.

Проводки

В связи с небольшим количеством операций по деятельности товарищества используется с общего счета плана только 2 его вида, для этого применяются следующие проводки, отражающие начисление налога:

  • Кт 68 Дт 99 – по уже начисленному налогу;
  • Кт 51 Дт 68 – применяемый по уже внесенным финансам.

Для проводок по начислению минимального налога применяются следующие:

  • 1 Дт 99 Кт 68 суб., используется для одного финансового года по начислению минимального налога;
  • 2 Дт 99 Кт 68 суб., определяется в качестве суммы аванса на упрощенке или же для определения налога на данной системе.

Что такое регистры бухучета?

Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачиванияРегистры – это составляющие бухгалтерской документации, дающие возможность сохранить и систематизировать все необходимые данные первичных бумаг.

Их основное предназначение отражение проведенных хозяйственно-финансовых операций в рамках организации, имеющихся на счетах бухгалтерии.

До 2015 года информация регистров считалась не разглашаемой.

Формирование регистров выполняется посредством определенной системы расположения данных:

  • Наименование регистра и его реквизиты;
  • Название хозяйствующего субъекта, от имени которого происходит формирование;
  • Период ведения и составления регистра;
  • Классификация всех, находящихся на балансе учитываемых объектов;
  • Информация о финансовых операциях – объем, валюта;
  • Указание ФИО лиц, занимающихся проведением операции;
  • Закрытие регистра происходит посредством указания ФИО, ответственного за заполнение лица и его подписи.

Важно помнить, что регистры применяются при ручном ведении бухгалтерии, в настоящее время существуют компьютерные программы для более удобного ведения бухучета на упрощенке.

Особенности и нюансы

  • Следует помнить, что переход на упрощенную систему доступен только по решению общего собрания и с начала финансового года;
  • Вести бухучет доступно в домашних условиях, появляясь в товариществе только для отчетности.
  • При обозначении налоговой базы членские взносы, пожертвования и сбережения на капитальный ремонт не учитываются;
  • Капитальный ремонт своими силами в балансе следует отображать в качестве текущего, но если в его ходе используется субсидирование в документации отображаются бюджетные льготы;
  • При принятии средств от владельцев, не состоящих в обществе, следует указывать целевой расчет по счету 86.

Для занятия выгодной позиции следует правильно учитывать всю прибыль и своевременно фиксировать страховые взносы и больничные для уменьшения налога до 50% на объекте «Доход», на объекте «Доход – Расход» можно получить больше выгоды, если товарищество производит больше трат, чем получает прибыли, тогда размер налога будет равен 1% от прибыли.

Заключение

Все тонкости ведения бухучета доступно понять только специально обученным людям с бухгалтерским или экономическим образованием, однако, если вникнуть в суть вопроса в желании докопаться до истины, то выполняемые бухгалтером операции можно понять и получить ответы на волнующие вопросы.

Источник: https://znatokprav.ru/nedvizhimost/kvartira/tszh/buhgalterskij-uchet.html

Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО.

На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера.

Читайте также:  Закладная на квартиру по ипотеке: что это такое, какие могут быть подводные камни при регистрации в палате, где указывается ее номер и как его получить?

Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах.

Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк).

Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
  2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
  3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
  4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
  5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ.

Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС.

Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах.

На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах.

Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года.

Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачивания

Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачивания

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г.

№ 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:

Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачиванияУслуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании.

Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания.

Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

  • вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • проводить расчеты с контрагентами;
  • выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
  • рассчитывать любые выплаты работникам;
  • сохранять все документы ООО в единой базе;
  • анализировать продажи, доходы и расходы;
  • выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-vesti-buhgalteriyu-ooo-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016

Налоговый и бухгалтерский учет коммунальных платежей в ТСЖ на УСН

Важной составляющей работы ТСЖ на УСН является порядок учета сумм, поступающих в виде оплаты предоставленных собственникам жилья коммунальных услуг.

Для грамотного управления собственным многоквартирным домом жильцы вправе создать объединение в виде товарищества собственников жилья или сокращенно — ТСЖ. Это разрешено положениями статьи 135 Жилищного кодекса РФ. О том, как правильно вести налоговый и бухгалтерский учет самой проблемной части любого домоуправления — коммунальных платежей, расскажем в сегодняшней статье.

Общие положения о ТСЖ

ТСЖ — это некоммерческая структура, так гласит подпункт 4 пункт 3 статьи 50 Гражданского кодекса РФ.

При этом ТСЖ может выбрать кроме основного специальный режим налогообложения — упрощенку. Поскольку товарищество является некоммерческой организацией, то средства его существования обеспечивают следующие платежи (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

  • членские и вступительные взносы участников ТСЖ, иные обязательные платежи;
  • платежи, поступающие от собственников жилого имущества, не являющихся членами товарищества;
  • ТСЖ может вести предпринимательскую деятельность и получать с нее доход, который будет направлен на обеспечение выполнения обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
  • поступающие субсидии на поддержание эксплуатационных качеств общего имущества, на обеспечение ремонтных работ и текущих, и капитальных, на подключение дополнительных видов коммунальных услуг;
  • иные поступления.
Читайте также:  Прописка ребенка: можно ли прописать новорожденного отдельно от родителей и в каких случаях возможна прописать его без?

Налоговый учет коммунальных платежей в ТСЖ

Пожалуй, основной головной болью ТСЖ на УСН является порядок учета сумм, поступающих в виде оплаты предоставленных собственникам жилья коммунальных услуг.

Важно сразу оговориться: если в уставе сказано, что ТСЖ обеспечивает услугами ЖКХ членов товарищества, а также от их лица и за их счет заключает контракты с поставщиками данных услуг, то в доходной части при УСН нужно учитывать не коммунальные платежи, а суммы вознаграждений ТСЖ за его услуги как посредника.

Такие требования прописаны в подпункте 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ. При этом остальные собственники квартир, не являющиеся членами ТСЖ, уплачивают коммунальные платежи в общем порядке и эти суммы облагаться «упрощенным» налогом в полном объеме.

Исключением является ситуация, при которой ТСЖ заключает с такими собственниками агентские договоры в индивидуальном порядке.

Учет в тсж: что это такое, нюансы ведения налогового и бухучета, а также образец для скачивания

Кроме того, применяя упрощенку с объектом «доходы минус расходы» ТСЖ вправе учитывать в расходной части суммы коммунальных услуг, которые были предъявлены поставщиками.

Если в уставе товарищества не обозначена обязанность по снабжению собственников квартир услугами ЖКХ, то в индивидуальном порядке с каждым собственником можно заключить агентский договор.

После этого заключаются контракты с ресурсообеспечивающими учреждениями по оказанию коммунальных услуг.

В таком случае в доходной части ТСЖ на УСН следует учитывать только вознаграждение за его агентские услуги.

Программа для расчета коммунальных платежей «Бухсофт: Коммунальные платежи» позволит организовать грамотный учет и начисление сумм для оплаты услуг ЖКХ!

Бухгалтерский учет коммунальных платежей

Разберем самые распространенные проводки в бухучете платежей за коммунальные услуги в ТСЖ на УСН.

Если в уставе товарищества не обозначена обязанность по обеспечению коммунальными услугами и не заключены агентские договоры с собственниками, то ТСЖ на упрощенке признает платежи за эти услуги в части собственных доходов. При этом бухучет будет следующим:

  • Дт 62, 76 / Кт 90— начисление сумм за ЖК услуги собственникам жилых помещений многоквартирного дома, подлежащих к уплате.
  • Дт 50, 51 / Кт 62, 76 — поступление уплаченных собственниками сумм за коммунальные услуги.

Если же ТСЖ на УСН производит учет платежей за коммунальные услуги на основании заключенных с собственниками жилья агентских договоров, то проводки в бухучете будут несколько иные:

  • Дт 76 / Кт 60 — начисление сумм за ЖК услуги собственникам жилых помещений многоквартирного дома, подлежащих уплате.
  • Дт 76 / Кт 90 — отражение дохода товарищества в качестве его вознаграждения как агента.
  • Дт 50, 51 / Кт 76 — поступление сумм платы за коммунальные услуги ТСЖ и его агентского вознаграждения.

Для получения сведений по состоянию расчетов с каждым конкретным собственником жилья на определенную дату нужно организовать аналитический учет плательщиков на бухгалтерских счетах 62 и 76.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/787-nalogovyy-i-buhgalterskiy-uchet-kommunalnyh-platejey-v-tsj-na-usn

Бухучет и налогообложение в ТСЖ

Основные особенности ТСЖ как юридической структуры

Товарищество – распространенная форма объединения совладельцев недвижимости в многоквартирных домах, поселках. Создается оно для эффективного совместного управления объектами. Для достижения цели организация решает задачи, касающиеся содержания имущества, поддержания его в надлежащем виде, выполнения текущего, планового, срочного ремонта, создания комфортных условий проживания и т.п.

Основная цель ТСЖ имеет некоммерческую направленность. Но это не означает, что организация не имеет возможности получать доход. Источниками последнего для ТСЖ могут становиться аренда нежилых помещений, сдача площади под размещение рекламы. Также нередко имеет место оказание платных коммунальных услуг.

Особенности бухучета, отчетности в ТСЖ

Бухгалтерский учет в ТСЖ ведется в соответствии с нормативными требованиями и в порядке, установленном действующими ПБУ. По умолчанию организация работает на ОСН. Но может применяться и УСН, позволяющая вести упрощенный учет.

Бухгалтерия ТСЖ или аутсорсинговая компания, если учетные функции переданы на внешнее управление, учитывает основные средства, ресурсы, доходы, расходы. В качестве основного планово-расчетного документа используется смета.

Она обычно составляется на год, утверждается на собрании участников организации. Планово-расчетный документ является публичным.

Его содержание проверяется профильной территориальной инспекцией, уполномоченной осуществлять жилищный надзор.

ТСЖ является налогоплательщиком, имеет соответствующие обязанности.

Организация осуществляет все необходимые расчеты (от зарплаты до налогов), рассчитывается с бюджетом в установленные сроки, отчитывается по результатам деятельности и исчислению налогов перед контролирующими структурами (ФНС, ПФР, ФСС).

Пакет отчетной документации для ТСЖ стандартен: налоговая декларация по итогам года, данные о среднесписочной численности, РСВ, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, СВЗ-М и 4-ФСС.

Особенности налогообложения ТСЖ и исполнения налоговых обязательств

Если товарищество работает на общем режиме налогообложения, основные средства финансирования (взносы собственников недвижимости в многоквартирном доме) не облагаются налогом на прибыль (НК РФ, ст. 251) и НДС (НК РФ, ст. 146).

Важный момент: если ТСЖ получает целевые средства и при этом не ведет раздельный учет бюджета, все поступления расцениваются налоговиками как подлежащие налогообложению.

Позиция Минфина по данному вопросу отражена в письме №03-11-06/2/7386.

Порядок ведения раздельного учета закрепляется в учетной политике некоммерческой организации. Разработку регистров учета существенно упрощает наличие образцов, рекомендованных МНС РФ.

Товарищество не является плательщиком НДС при предоставлении совладельцам недвижимости коммунальных услуг (газоснабжение, водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, вывоз ТБО), если:

  • приобретает соответствующие услуги у официальных поставщиков (ресурсоснабжающих организаций);
  • реализует услуги без наценки.

Также от НДС организация освобождается при оказании услуг по ремонту, содержанию общего имущества (при определенных условиях).

Для освобождения от налога товарищество должно сотрудничать непосредственно с исполнителями соответствующих работ, отражать в учете и отчетности цену реализации, соответствующую стоимости приобретения услуг.

Если организация отказалась от освобождения от НДС по конкретным операциям, услуги и работы становятся налогооблагаемыми.

Прочие поступления ТСЖ облагаются налогом на прибыль и НДС. В число таких поступлений входят платежи за индивидуальные услуги, при оказании которых товарищество выступает посредником или непосредственным исполнителем.

Если организация переходит на УСН, снимаются вопросы исчисления, уплаты налога на прибыль, НДС.

Кроме того, в налогооблагаемую базу могут не включаться доходы в виде оплаты коммунальных услуг, оказанных собственникам или пользователям недвижимости сторонними организациями (НК РФ, ст. 346.15, ФЗ №335, 27.11.2017).

Также выбор УСН позволяет пользоваться региональными льготами. Например, сниженная налоговая ставка предусмотрена в Москве для ТСЖ с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

При использовании упрощенки некоммерческая организация не отражает в КУДиР расходы, доходы, которые не учитываются при расчете основного налога.

Практика бухучета

Ведение бухгалтерии в ТСЖ предусматривает использование стандартного плана счетов. Взносы участников товарищества учитываются на счете 86, прочие доходы (в том числе от приносящей доход деятельности) – на счете 90.

Существует ряд нюансов при отражении в учете операций по капитальному ремонту здания, который может осуществляться за счет собственных средств или с бюджетной поддержкой. Бухгалтер ТСЖ делает проводки по дебету счетов 55, 76, 20, 60 и кредиту счетов 50, 86, 60.

Особое внимание следует обратить на отражение в учете целевого финансирования. Профильный счет 86 не может использоваться без субсчетов. Последние служат для разделения источников поступления средств.

Что касается учета предпринимательской деятельности ТСЖ, он ведется аналогично таковому в любой коммерческой организации.

Ведение бухучета может быть организовано различными способами. Частая практика – наем бухгалтера в штат. Ряд ТСЖ пользуется услугами бухгалтерских компаний.

Такое решение позволяет оптимизировать затраты на ведение учета, организацию рабочих мест, обеспечение условий труда, соответствующих нормативным требованиям.

Читайте также:  Реструктуризация долга по жкх: как погасить долг в рассрочку, составить заявление и образец его написания

Кроме того, аутсорсинг бухгалтерии для ТСЖ – возможность минимизировать актуальные риски, связанные с определением налогооблагаемой базы, расчетом налогов, формированием отчетности, отражением в отчетных формах данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Сотрудничество с бухгалтерской компанией возможно на любом этапе существования и функционирования некоммерческой организации.

Новые ТСЖ, прибегающие к услугам аутсорсинга, могут передать на внешнее управление все функции, от формирования эффективной учетной политики, бухгалтерских регистров до создания образцов необходимой первичной документации.

По условиям договора абонентского обслуживания исполнитель берет на себя постановку учета, его ведение, составление отчетов, сдачу документов в контролирующие структуры, сопровождение налоговых проверок.

Также руководство ТСЖ, сотрудничая с бухгалтерской компанией, может получить профильную консультационную поддержку. Аутсорсинг не ограничивается ведением учета и сдачей отчетности. Он может предусматривать, например, оптимизацию налогообложения.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/bukhuchet-i-nalogooblozhenie-v-tszh-/

Бухгалтерский учет в ТСЖ

Несмотря на то, что ТСЖ – это некоммерческая организация, ее деятельность обязательно подлежит учету и контролю. Поэтому бухгалтерский учет в ТСЖ должен обеспечить решение трех основных задач:

  1. Сбор и обработку информации о деятельности ТСЖ;
  2. Обеспечение соблюдения законодательства РФ при осуществлении хозяйственной деятельности;
  3. Анализ финансовой деятельности.

Главным документом деятельности является смета расходов и доходов в ТСЖ, которая составляется ежегодно, исходя из предполагаемых поступлений и статей расходов денежных средств. Такая смета утверждается общим решением всех членов ТСЖ.

Основным видом деятельности любого ТСЖ является содержание и ремонт своего жилого имущества, т.е. оказание работ и услуг для самих себя, а не для других организаций с целью получения прибыли.

Это положение характеризует некоммерческую направленность таких организаций.

А значит, отвечая на вопрос, какие налоги платит ТСЖ, можно отметить, что целевые поступления, коммунальные платежи, членские взносы не являются доходами и, следовательно, не подлежат налогообложению.

Налоговые обязательства возникают у ТСЖ в случае, если оно проводит коммерческую предпринимательскую деятельность. К ней относится, например, сдача помещений в аренду, размещение наружной рекламы на здании, получение вознаграждения от сторонних организаций (кабельного телевидения, интернета и т.п.) В этом случае ТСЖ налогообложение производится по упрощенной системе (налог УСН).

Для контроля и анализа деятельности служит отчетность ТСЖ. Главным отчетом для ТСЖ является отчет о финансовой деятельности за год, с которым должен быть ознакомлен каждый член товарищества. Как и в любой другой организации, такой отчет составляет бухгалтерия ТСЖ.

Кроме этого, ежегодно сдается:

  • Декларация по УСН, 2-НДФЛ, отчет о среднесписочной численности – в ИФНС;

Ежеквартально:

  • Форма 4–ФСС — в ФСС РФ по месту учета;
  • РСВ-1 и индивидуальные сведения – в ПФР по месту учета.

Основной код деятельности ТСЖ ОКВЭД: 70.32 Управление недвижимым имуществом. Дополнительные — 74.7, 74.70.3, 70.2.

В деятельности ТСЖ существует множество рисков, главный из которых банкротство ТСЖ.

Чаще всего оно наступает по причине нехватки резервных средств, так как некоммерческие организации не имеют прибыли для покрытия задолженностей, образующихся в критических ситуациях.

Банкротство является одной из форм ликвидации, поэтому решение об этом принимается на общем собрании членов ТСЖ. Специальной процедуры банкротства ТСЖ не предусмотрено, т.е. правовой базой является ГК РФ и закон о банкротстве.

Источник: http://www.GilKod.ru/program/gilkodru/buhgalterskij_uchet_v_tszh/

Непростая «упрощенка». Что нужно знать при ведении бухгалтерского учета в ТСЖ

Упрощённая система налогообложения, несмотря на своё название, вызывает немало затруднений у бухгалтеров Товарищества собственников жилья (далее — ТСЖ). Особенно это касается определения, какие именно из доходов товарищества необходимо учитывать при налогообложении.

Ведь, несмотря на то, что все доходы ТСЖ направляются на обеспечение его уставной деятельности, выручка от предпринимательской деятельности (а ТСЖ имеют право на такую деятельность) налогом должна облагаться непременно.

И даже коммунальные платежи, поступающие от собственников жилья, иногда могут облагаться налогом. Как разобраться в этих тонкостях?

Налоговый кодекс требует, чтобы учёт и расходов, и доходов от целевых денежных поступлений в ТСЖ вёлся раздельно.

В противном случае все поступления должны будут облагаться налогом, что, несомненно, неприемлемо для товарищества.

Поэтому правильная организация бухгалтерского и налогового учёта в ТСЖ позволяет организации расходовать полученные из всех источников средства максимально эффективно и не переплачивать налоги.

ТСЖ на «упрощёнке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», как правило, не испытывают особых трудностей в определении налоговой базы, поэтому поговорим в первую очередь об упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) на объекте «доходы».

Какие поступления не нужно учитывать при расчёте налога

Как упоминалось выше, раздельный учёт поступлений позволяет избежать избыточного налогообложения. Необходимо выделять категории целевых поступлений, которые не будут учитываться в качестве налогооблагаемой базы при УСН. К таковым относятся:

  • Поступления от собственников жилья (независимо от того, являются ли они членами ТСЖ), полученные для проведения ремонта и капитального ремонта общего имущества.
  • Поступления от членов ТСЖ для отчисления на специальный счет для ремонта и капитального ремонта общего имущества.
  • Бюджетные средства, полученные ТСЖ на проведение капитального ремонта дома и общего имущества.
  • Вступительные, членские и паевые взносы.
  • Пожертвования.
  • Безвозмездно выполненные работы или услуги.

Как организовать раздельный учёт целевых поступлений

Налоговой службой РФ разработана специальная форма для исчисления прибыли. Её можно использовать как основу для организации раздельного учёта целевых денежных поступлений.

В отдельном регистре необходимо отражать учёт финансов, которые не подлежат включению в налогооблагаемую базу, а в обычной книге учёта доходов и расходов записывать лишь суммы, которые учитываются в едином налоге.

Форму этого регистра необходимо утвердить приказом руководителя ТСЖ и указать сведения об этом в налоговой учётной политике товарищества.

Как отражать средства целевого финансирования в бухгалтерском учёте

План счетов лучше составить таким образом, чтобы суммы, и те, которые следует учитывать в качестве налогооблагаемой базы, и те, которые не требуют подобного учета, разделялись в плане счетов по разным субсчетам.

Для учёта целевых средств основным является счёт 86 «Целевое финансирование». На нём необходимо открыть раздельные субсчета для всех существующих источников поступления средств. Это позволит отслеживать, какие средства из каких источников поступили, а также на какие цели предполагается осуществить расход.

Как подтвердить, что коммунальные платежи не являются налогооблагаемым доходом

Товариществам собственников жилья на «упрощёнке» с объектом «доходы» рекомендуется выполнить ряд шагов, позволяющих избежать налогообложения коммунальных платежей и уйти от споров с налоговыми органами.

Для этого можно заключить с собственниками жилья индивидуальные агентские договоры, в соответствии с которыми ТСЖ будет выступать в роли посредника между ними и организациями, осуществляющими снабжение дома коммунальными ресурсами.

Установите символическую сумму агентского вознаграждения, чтобы данные договоры не могли быть признаны фиктивными. Теперь коммунальные платежи с полным основанием можете не включать в налоговую базу по УСН.

Важным моментом, на который необходимо обратить внимание, являются даты заключения договоров с собственниками жилья и с ресурсоснабжающими организациями: первые в обязательном порядке должны быть заключены раньше.

Впрочем, возможно, в уставе товарищества уже прописано, что ТСЖ обязуется обеспечивать владельцев жилья коммунальными услугами, заключая по их поручению договоры с поставщиками.

В этом случае нет никакой необходимости в заключении дополнительных договоров с членами ТСЖ.

А вот на прочих собственников квартир в доме положения устава не распространяются, следовательно, агентские договоры с ними заключить необходимо.

Что скрывается за простотой «упрощёнки»? Нюансы применения.

Упрощенная система налогообложения отнюдь не так проста в применении, как следует из ее названия. Однако она обладает рядом преимуществ, в числе которых возможность снизить налоговое бремя для многих налогоплательщиков.

Непростая УСН. Почему некоторые упрощенцы обязаны платить НДС

Упрощенная система налогообложения привлекает многих налогоплательщиков, поскольку компании, применяющие УСН, казалось бы, вовсе не платят НДС. Но все не так просто, и порой незнание «исключений» может повлечь за собой определенную ответственность.

Источник: https://ruconst.com/articles/8811/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector