ТСЖ: это ООО или ИП, может ли быть в форме этих юридических лиц, чем является?

Граждане России имеют право организовывать свой бизнес на территории страны в рамках большого количества форм ведения предпринимательской деятельности, каждая из которых имеют свою специфику и лучше подходит для конкретных случаев.

В ГК РФ чётко прописаны все положения, которые учитываются при выборе какой-либо формы ведения бизнеса.

Какие особенности имеет, например, организационно правовая форма ИП? Какую форму ведения предпринимательской деятельности лучше выбрать?

В какой форме можно зарегистрировать бизнес?

Формулировка «предпринимательская деятельность» подразумевает под собой ту деятельность, которая осуществляется на собственный риск и направлена на получение постоянной прибыли от используемых материальных благ, выполнения работ, предоставления услуг или реализации продукции.

Важно подчеркнуть, что предпринимательство – регулярная деятельность. Следовательно, единоразовое получение прибыли от какого-либо действия бизнесом назвать нельзя, а значит и регистрировать его необязательно. Хотя законом понятие «регулярный» не уточняется и это нужно постоянно учитывать.

В Российской Федерации распространёнными формами регистрации бизнеса являются:

Иногда встречаются случаи, когда гражданин ведёт своё дело без какой-либо регистрации (даже в качестве ИП). В таком случае важно отметить, что далеко не каждый бизнес можно осуществлять таким образом (для большинства требуется регистрация).

К примеру, без создания ИП или регистрации юрлица законно сдавать своё жильё в аренду.

Индивидуальное предпринимательство

ИП – это организационно правовая форма, являющаяся одной из самых (если не самой) популярной среди бизнесменов. С чем это связано? По большей части с простотой регистрации и дальнейшим бюрократическим взаимодействием с государством.

Чтобы гражданин зарегистрировал себя в качестве ИП, он собирает небольшой пакет документов и платит относительно недорогую государственную пошлину по сравнению с другими формами ведения бизнеса.

Индивидуальным предпринимателям необязательно даже открывать банковский счёт. Во всяком случае, законодательство не обязывает, хотя с бизнес-партнёрами удобнее взаимодействовать именно через него.

Без недостатков, если их можно таковыми назвать, тоже не обошлось: предприниматель обязан выплачивать страховые взносы в различные фонды за себя:

• независимо от финансового положения;
• если у ИП совсем отсутствует выручка;
• если он вообще в какой-то период не вёл предпринимательскую деятельность;
• если он работает по найму и аналогичные взносы за него выплачивает работодатель.

ИП удобно распоряжаться своей выручкой: они могут легко вывести её в личное пользование или инвестировать обратно в бизнес, заплатив предварительно налоги.

Какая организационно правовая форма у ИП? Чтобы это выяснить, рассматриваются особенности гражданско-правового положения индивидуальных предпринимателей.

Они состоят в следующем:

1. Человек, достигший 18 лет, имеет право зарегистрировать индивидуальное предпринимательство. С позволения родителей – с 14 лет.
2. Находящиеся на государственной службе граждане не могут быть зарегистрированы как ИП.
3. ИП – это не юрлица, а физлица (раньше ИП было принято называть ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица). Следовательно, по своим обязательствам они отвечают самостоятельно.
4. Предприниматель на ИП владеет своим бизнесом сам. Его нельзя разбить на доли и продать или подарить кому-либо.

ИП – форма собственности, не лишённая своих небольших недостатков (для некоторых граждан – несущественных), которые в то же время перекрываются большим количеством преимуществ.

Общество с ограниченной ответственностью

Другой популярной формой регистрации предпринимательства в стране являются ООО. Его может создать как один человек, так и группа лиц, не превышающая по численности пятьдесят человек.

ООО – юрлицо, поэтому учредители ООО лишены индивидуальной ответственности по своим обязательствам (за исключением вкладов в уставной капитал).

Создатели юрлица имеют право не оплачивать за себя взносы в госфонды типа:

При регистрации ООО обязательно создаётся уставной капитал, минимальный размер которого – 10 000, а также открыть расчётный счёт и зарегистрировать печать. При этом отчётность, предусмотренная для ООО, намного сложнее той, что обязаны подавать ИП.

Отличием ООО от организационно-правовой формы ИП является необходимость обязательной отчётности перед налоговыми органами при распоряжении своей выручкой.

Выше было сказано, что индивидуальные предприниматели могут легко распоряжаться своей выручкой.

Учредители ООО таких льгот не имеют: им необходимо оформить, например, вывод средств как выплату дивидендов или заработной платы, при этом ещё и уплатить с них налог в выше перечисленные фонды.

Специфика ООО заключается в том, что:

1. Количество учредителей ООО не может быть более пятидесяти человек. Для расширения состава меняется организационно-правовая форма бизнеса.
2. Уставной капитал не может быть меньше 10 000 р. При его увеличении учитывается, что, если сумма чистых активов компании будет значительно выше этого капитала, то их придётся уменьшать. Когда цена чистых активов компании будет ниже 10 000 р., компанию ликвидируют.
3. ООО может преобразовывать свой юридический статус.

Стоит подробнее остановиться на учредителях ООО.

• если устав фирмы позволяет, то один из учредителей может выйти из её состава, передав свою долю другому лицу;
• допускается продажа собственной доли в бизнесе компании.

ООО – форма ведения предпринимательской деятельности, имеющая более широкие возможности по управлению компанией, по сравнению с ИП. В то же время бюрократически она намного сложнее.

Акционерное общество

У акционерных обществ, так же, как и у ООО, есть свой уставной капитал. Правда, он имеет несколько другую форму – форму акций. Эти акции нужны для подтверждения обязательного характера прав учредителей.

• Оформлять отчётность на АО несколько сложнее, чем на ООО (речи об ИП вообще не идёт).
• С 2014 года акционерные общества делятся на:
• После реформ, которые были проведены в ГК Российской Федерации в 2014 году, разница между ООО и АО заметно сократилась: оба вида бизнеса получили учредительные документы одного образца – устава, разработка которого должна вестись в соответствии с рекомендациями соответствующих государственных органов.
• ПАО называется такое юрлицо:

1. У которого бумаги распространяются в формате так называемой открытой подписки, а также котируются на рынке согласно положениям документов, регулирующих их оборот.
2. Учредители которого имеют право уточнить в уставе компании и в её фирменном наименовании статус ПАО.

Остальные АО не имеют права носить статус публичных, но это может измениться, если руководство компании выпустит акции, распространяющиеся по открытой подписке. Тогда можно будет оформить статус ПАО.

Товарищество, кооператив и хозяйство

Первые имеют много общего с такими формами регистрации предпринимательства, как ООО и АО. Товарищества также выступают в роли юрлиц с определённым уставным капиталом.

Товарищества делятся на:

1. Полные. Организаторы такой фирмы несут коллективную ответственность по данным обязательствам.
2. Коммандитные. Организаторы фирмы в данном случае несут ответственность по данным обязательствам в пределах размеров своих взносов.

Кооперативы в свою очередь подразделяются:

1. Потребительские. Представляют собой объединения физлиц или юрлиц, в рамках которых объединяются имущественные паевые взносы учредителей.
2. Производственные. Это объединения физлиц (возможно и включение юридических) с целью организации производственной деятельности, выполнения работ или, например, сбыта какой-либо продукции.

В обоих случаях участники компаний несут субсидиарную ответственность с той лишь разницей, что в потребительском типе организации ответственность не выходит за пределы невнесённой части допвзноса, а в производственном – находится в пределах сумм, определяемых законом и уставом кооператива.

Тогда регистрируется юрлицо на основе коллективной работы и имущественных взносов участников, являющихся в то же время и учредителями.

Главная особенность такого хозяйства заключается в том, что всё его имущество находится в общем пользовании учредителей данного хозяйства. При этом участники фирмы несут коллективную ответственность по данным обязательствам.

Какую ОПФ выбрать?

Для различных бизнесов подходят особые организационно-правовые формы (ОПФ):

• если бизнес ведётся самостоятельно, без оформления большого штата сотрудников, то можно смело регистрировать ИП. В таком случае придётся сдавать минимальную отчётность контролирующим органам, не отвлекаться на большое количество бюрократических операций, не содержать в штате дорогостоящего бухгалтера для этого и посвятить свободное время развитию бизнеса;
• если бизнес создаётся коллективно, то для начала можно зарегистрировать ООО. Как только выручка начнёт заметно расти, можно увеличить её выпуском акций и перейти на ОПФ акционерного общества любого из двух типов;
• для объединения трудовых усилий можно объединиться в кооперативы; если речь идёт о сельскохозяйственной деятельности, то в крестьянские хозяйства.

Помимо этих типов ведения бизнеса – самых популярных – существуют также и другие виды организации бизнеса: НКО (ассоциации или союзы) – правда, распространены они гораздо меньше.

Все доступные ОПФ можно узнать в общероссийском классификаторе организационно-правовых форм или ОКОПФ, который находится в свободном доступе в интернете.

НКО

Важно, что законы Российской Федерации официально никак не отличают эти виды НКО между собой. При этом на практике чаще всего ассоциации создают компании с одинаковой организационно-правовой формой отношения или относящиеся к одной ветви экономики; а союзы регистрируются по оставшимся принципам.

Ассоциации могут составлять:

• коммерческие предприятия;
• НКО;
• физлица;
• и коммерческие предприятия, и физическое лицо с организационно-правовой формой ИП.

В ассоциацию не имеют права объединяться официально трудоустроенные сотрудники, желающие защитить свои права. Это запрещено законодательно. Зато они могут объединиться в профессиональный союз, согласно ФЗ N 10-ФЗ от 12 января 1996 года.

Ассоциация включает не менее двух участников.

В этой форме НКО отсутствует взаимная ответственность участников друг перед другом по обязательствам. Долги выплачиваются имуществом организации. Это важная характеристика ассоциаций. Правда, всё же переходящая ответственность закрепляется уставом или другим документом организации.

Пример союзов:

• Союз предприятий г. Екатеринбурга;
• Союз литераторов России.

Союзы обычно создаются лицами, которые имеют схожие или одинаковые интересы и цели (профессиональные или нефинансовые, например).

Что лучше: ИП или ООО?

Из практики многих предпринимателей ясно, что наиболее популярными формами организации бизнеса являются ИП и ООО. Поэтому целесообразно сравнить эти ОПФ, чтобы выяснить, есть ли смысл сразу переходить на ООО для получения большей выгоды или лучше начать с ИП, чтобы не появились проблемы с контролирующими государственными органами.

Для ООО нет никаких ограничений на виды предпринимательской деятельности (за исключением тех, которыми могут заниматься только некоммерческие организации или государственные структуры), в то время как индивидуальные предприниматели не могут предоставлять банковские или страховые услуги, а также заниматься поставками алкогольной продукции.

В то же время для регистрации ИП не требуется составлять никаких учредительных документов, для создания ООО, напротив, нужно составить устав и договор об учреждении.

Получить инвестиции для ООО проще, чем для ИП, также с юрлицами охотнее работают крупные заказчики.

Ликвидироваться ИП проще, чем ООО, но индивидуальный предприниматель отвечает перед кредиторами своим имуществом (частным в том числе), а ООО в плане ответственности по обязательствам не выходит за пределы уставного капитала.

Таким образом, если:

• не нужны бизнес-партнёры;
• не нужен большой штат сотрудников;
• не нужны инвестиции для развития в будущем;
• нет ограничений для конкретного вида деятельности;

то подходит такая организационно-правовая форма индивидуального предпринимателя.

Если же:

• в будущем бизнес будет расширяться;
• планируется привлечение партнёров;
• понадобятся дополнительные инвестиции в бизнес;
• планируется участие в тендерах и работа с крупными заказчиками;

лучше зарегистрировать ООО.

Чтобы было проще определиться с выбором, можно ответить на пять простых вопросов:

1. Нет постоянной прописки в регионе, где будет осуществляться деятельность?
2. Бизнес будет вестись совместно с партнёрами?
3. Планируется ли привлечение инвестиций?
4. Будет ли производиться работа с алкоголем? Может, с банковским или страховым сектором?
5. Работает ли значительная часть поставщиков с НДС?

Если хотя бы на один из вопросов был дан положительный ответ, то выбор лучше остановить на ООО, иначе – на индивидуальном предпринимательстве.

ИП в целом это получение дохода без лишних хлопот с государственными органами. ООО – выбор тех, кто хочет создать сложный бизнес с перспективой (сеть, крупные поставщики, заказы, акции).

Источник: https://tvoeip.ru/pravo/organizatsionno-pravovaya-forma-ip

Что такое ООО

Самые распространенные формы бизнеса в России — ИП и ООО.

Коротко: ИП подходит тем, кто будет работать самостоятельно, а ООО — тем, кто собирается заниматься бизнесом вместе с партнерами. Дальше нужно разбираться.

Если же Василий откроет ООО и разорится, то в большинстве случаев заберут только то, что принадлежит фирме: имущество, деньги на расчетных счетах и мебель из офиса. Личную машину не должны трогать, хотя и есть способ.

Отличается и административная ответственность, то есть штрафы. Обычно в законе предусмотрены разные суммы штрафов для организаций и должностных лиц. ИП по умолчанию штрафуют как должностных лиц. ООО больнее.

Например, если компания принимает деньги у физлиц и у нее нет кассового аппарата, то штраф — от 75 до 100% от суммы расчета мимо кассы, минимум 30 000 Р. Штраф для ИП — от 25 до 50% от суммы расчета, минимум 10 000 Р.

ИП — это индивидуальный предприниматель, который решил заняться бизнесом. Он делает это индивидуально, соучредителей у него быть не может. Чтобы зарегистрироваться как ИП, Василию нужен паспорт, заявление и оплаченная пошлина 800 Р. Юридический адрес не нужен: ИП регистрируют по месту постоянной прописки в паспорте.

Общество с ограниченной ответственностью организует один или несколько человек — всего до 50 учредителей. У ООО есть уставный капитал, в него вкладываются все учредители. Минимальный размер капитала — 10 000 Р, доли могут быть неравными.

Если дела компании пойдут в гору, то учредители будут получать прибыль пропорционально своим вложениям.

Если вы хотите внести в уставный капитал имущество, которое стоит от 20 000 Р — допустим компьютеры, — то независимый оценщик должен оценить их стоимость и составить акт оценки имущества. Это дополнительные расходы, которые ложатся на учредителей.

Заранее, еще до регистрации компании, нужно договориться о названии; юридическом адресе; размере уставного капитала (от 10 000 Р); ОКВЭДах (видах деятельности, которыми будет заниматься компания) и системе налогообложения.

После этого нужно утвердить устав и назначить генерального директора — можно из числа учредителей, а можно и со стороны. Если в компании нет соучредителей, то единственный учредитель собственным решением назначает генеральным директором себя или нанимает кого-то.

Учтите: все решения нужно фиксировать на бумаге. Если учредитель один, печатаете единоличные решения. Если несколько — протоколы собраний. Первый протокол делайте в момент создания организации. В статье 181.2 гражданского кодекса перечислено, что нужно обязательно указать при составлении протокола.

В больших городах документы нужно нести в единый регистрационный центр, или ЕЦР. В Санкт-Петербурге ООО регистрирует МИФНС № 15, в Москве — МИФНС № 46.

Вот что нужно собрать:

1. Заявление о регистрации юридического лица (Р11001). Паспортные данные и ИНН всех учредителей.
2. Устав юридического лица.
3. Протокол о создании юридического лица.
4. Договор об учреждении ООО (не нужен, если учредитель один).
5. Квитанцию об оплате госпошлины.
6. Заявление о переходе на УСН, если собираетесь на ней работать.

В течение трех рабочих дней после подачи полного пакета документов в ИФНС компанию зарегистрируют, а вы получите пакет документов.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. В свидетельстве указаны ИНН и код причины постановки на учет — КПП. ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования, при изменении адреса юридического лица КПП будет меняться.

Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц. С 2017 года этот лист является подтверждением регистрации ООО. В нем отражаются все основные данные о компании. В случае внесения изменений, например, если меняется состав участников или юридический адрес, лист нужно будет получить заново.

Налоговая сама уведомляет пенсионный фонд, ФСС и органы статистики о регистрации организации.

На самом деле в законодательстве РФ нет понятия «юридический адрес», есть «место нахождения общества». Но для удобства мы и дальше будем оперировать понятием «юридический адрес».

Юридическим считается тот адрес, по которому находится его руководитель, на языке юристов — «постоянно действующий исполнительный орган».

Этот адрес определяет налоговую инспекцию, в которой ООО будет состоять на учете. На этот адрес будут приходить бумажные требования из ИФНС, и ПФР, и ФСС.

Если компания переезжает, нужно внести изменения в устав и ЕГРЮЛ, госпошлина — 800 Р. Но бывают случаи, когда ее платить не нужно.

Юридическим адресом может быть и собственное, и арендованное помещение, и даже домашний адрес учредителя, но везде есть нюансы.

Собственное помещение должно быть нежилым. В налоговой могут попросить документ о праве собственности (выписку из ЕГРН — Единого государственного реестра недвижимости — или свидетельство о собственности).

Арендованное помещение. Нужно разрешение собственника на использование адреса для регистрации ООО.

Домашний адрес учредителя или руководителя. Учредитель или руководитель, чей адрес указывают, должен быть собственником квартиры или иметь в ней прописку. Если у квартиры несколько собственников, то от каждого понадобится разрешение на использование помещения.

Аренда адреса — плохой вариант. Базово вы платите не за помещение, а за адрес, по которому компания числится. Дальше, в зависимости от цены, по адресу будут принимать вашу почту или вы даже сможете находиться там, если налоговая решит навестить компанию с выездной проверкой.

Еще можно арендовать помещение в бизнес-инкубаторе. В крупных городах существуют такие центры поддержки предпринимательства. Если организация и вид деятельности соответствуют условиям бизнес-инкубатора (например информационные технологии), то она может арендовать помещение и зарегистрироваться по адресу инкубатора.

ИП юридический адрес не нужен: его регистрируют по месту прописки. Организации нужно представить документы об аренде помещения (или собственности на него), как вариант можно указать домашний адрес учредителя, но нежелательно.

ИП может работать без расчетного счета, а ООО нужно открыть его сразу после регистрации. В Тинькофф-бизнесе для резервирования реквизитов понадобится только ИНН компании. Для открытия счета — фото уставных документов, фото паспортов учредителей, фото выписки из ЕГРЮЛ.

Вы можете открыть сразу несколько счетов в разных банках — это не запрещено.

Раньше все компании были обязаны иметь печать, теперь нет. Если вы не пишете про печать в уставе, то она вам не нужна. Если написали, то придется делать круглую печать.

Сумма налогов полностью зависит от вида системы налогообложения. Компании выбирают из четырех:

1. общая, или основная система налогообложения (ОСНО);
2. упрощенная система налогообложения (УСН);
3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
4. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В отдельных случаях возникают дополнительные налоги: акцизы, водный налог, транспортный, имущественный, на добычу полезных ископаемых и т. д. Об этом в другой раз.

Выбирать систему налогообложения нужно с оглядкой на бизнес-план: будете работать с физлицами или юрлицами, какая будет структура доходов и расходов компании. Есть еще куча нюансов.

• Проконсультируйтесь с бухгалтером: мало ли что в интернете могут написать.
• Если упростить, то есть три критерия для выбора системы налогообложения: вид деятельности, количество сотрудников и размер дохода.
• ОСНО — может быть любой вид деятельности.

УСН не могут применять банки, производители подакцизных товаров, страховщики, ломбарды. Полный перечень — в ст. 346.12 НК РФ.

1. ЕНВД подходит для розничной торговли, общепита, бытовых услуг.
2. ЕСХН — для бизнеса в сферах производства, продажи и переработки сельскохозяйственной продукции: растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства.
3. ОСНО — любое количество сотрудников.
4. УСН — до 100 сотрудников, включая совместителей и сотрудников на ГПД.
5. ЕНВД — до 100 сотрудников.

ЕСХН — для сельхозорганизаций ограничений нет. Для рыбных хозяйств — до 300 человек.

ОСНО — любой размер дохода.

При ЕНВД налоговая база не зависит от доходов или расходов, но зависит от физических показателей: площади магазина, количества машин или числа работников. ЕСХН — 70% и больше дохода должны быть от сельскохозяйственного производства.

ОСНО — налог на прибыль 20%, НДС 18, 10 или 0%.

УСН «Доходы» — 6%. УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Есть зависимость от региона и вида деятельности. Например, в Ленинградской области ставка по УСН «Доходы минус расходы» — 5%, в Санкт-Петербурге — 7%.

ЕСХН — 6%. Платить с доходов, из которых вычли расходы.

Чаще всего компании используют упрощенную систему налогообложения — УСН. Для этого режима предусмотрены две базовые ставки: 6% (УСН «Доходы») и 15% (УСН «Доходы минус расходы»). В отдельных регионах они могут быть иными, но минимум для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

На УСН «Доходы» ставка фиксированная. На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база может уменьшаться до 1%.

Если делаете сайты сами, выгоднее УСН «Доходы» — оснований для уменьшения ставки нет. Если делаете и продвигаете сайты — то есть платите дизайнерам, программистам, рекламным системам, — то тут нужно уже считать: может оказаться, что выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».

Если делаете кухни на заказ, то выбирайте «Доходы минус расходы»: вы будете уменьшать налог за счет того, что у вас есть расходы на покупку досок. При этом важно, чтобы вы могли подтвердить свои расходы, а ИФНС приняла их. Обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру.

Есть два вида учета: бухгалтерский и налоговый.

Бухгалтерский учет — это учет всех хозяйственных операций в организации: что купили, что кому продали и т. д. Идея в том, что гендир заглядывает в бухгалтерский учет и видит ответ на вопрос «а где деньги?». ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и сами решают, нужен ли он им.

Для компании выбора нет, ведение бухгалтерского учета в полном объеме обязательно: нужно заполнять регистры бухгалтерского учета. Регистр — это копилка информации о хозяйственной деятельности. В регистре надо фиксировать информацию из кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и других первичных документов.

На ОСНО и УСН каждый год надо подавать в налоговую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, она же бухгалтерский баланс, и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет — информация, которая помогает вам и налоговой посчитать, сколько с вас причитается. Тут важны только те операции, что влияют на объем налога, а количество и частота отчетов зависят от системы налогообложения.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения.

При ОСНО — надо подавать раз в квартал декларацию по налогу на прибыль и по НДС. При УСН — раз в год подавать декларацию по УСН. При ЕНВД — раз в квартал подавать декларацию по ЕНВД. При ЕСХН — раз в год подавать декларацию по ЕСХН.

Если в компании есть сотрудники, то в налоговую надо будет еще сдавать 2-НДФЛ (ежегодно), 6-НДФЛ (ежеквартально) и расчет по страховым взносам (тоже ежеквартально).

Компания на ОСНО и УСН, если не ведет деятельность, налоги не платит. Сдавать нулевые декларации и бухгалтерскую отчетность надо, платить — нет. Обратите внимание, что ЕНВД оплачивать нужно, даже если деятельности нет. Если не хотите платить — сразу после прекращения деятельности снимайтесь с учета по ЕНВД.

Если по каким-то причинам компания не ведет деятельность, то генеральный директор (когда он единственный сотрудник и участник) может уйти в неоплачиваемый отпуск. Отпуск неоплачиваемый — директору зарплату не платят, следовательно, НДФЛ и взносы тоже не нужно платить.

Налоги

УСН, ОСН — не платят, ЕНВД, ПСН — платят

Взносы для ПФР, ФСС, ФФОМС

Платит 27 990 Р за себя (за 2017 год)

Налоги

УСН, ОСН — не платят, ЕНВД — платят

Взносы для ПФР, ФСС, ФФОМС

Не платит, если директор в неоплачиваемом отпуске

Все, что заработал ИП, принадлежит ИП. Можно тратить прямо со счета по корпоративной карте, а можно переводить на личную карту физлица. Главное — вовремя платить налоги и взносы.

Участникам компании не так просто получить заработанное, но есть процедура выплаты дивидендов. Их выплачивают из чистой прибыли компании — то есть с суммы, которая остается после уплаты налогов и сборов.

Распределять дивиденды можно не чаще раза в квартал. С них компания должна удержать и перечислить в налоговую НДФЛ 13%.

Закрыть ИП просто: нужно оплатить госпошлину 160 Р (в 2017 году) и подать заявление в налоговую или МФЦ. ИП закроют в течение 5 рабочих дней, если заявление подавали в налоговую, или через 8 рабочих дней в МФЦ. После этого нужно выплатить долги, если они остались, и спать спокойно.

ООО закрывать дольше и сложнее. Как правило, это либо самостоятельная ликвидация, либо банкротство. Обе процедуры занимают время, но в банкротстве участвует еще и арбитражный суд с конкурсным управляющим. В среднем на закрытие ООО уходит от 3 до 5 месяцев.

У участников есть возможность продать долю или поделить компанию.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo/

Ип или ооо: что лучше? таблица отличий 2019 года

Иногда начинающим предпринимателям не сразу удается определиться с организационно-правовой формой будущего предприятия.

Вопрос о том, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открыть Общество с ограниченной ответственностью (ООО) становится на какой-то период времени самым важным.

Для того, чтобы принять правильное решение, бизнесменам порой приходится проводить настоящее исследование. Постараемся облегчить эту задачу. Итак, ИП или ООО? Проведем сравнительный анализ.

Сравнительная таблица преимуществ и недостатков ИП и ООО

Относительно простая процедура регистрации, нужно лишь 3 документа: паспорт, заявление на регистрацию, квитанция об уплате госпошлины (800 руб.)	Процедура регистрации сложнее, нужно больше документов и больше заплатить госпошлину (4000 руб.)
Нельзя делегировать бизнес, разделить на доли, необходимо самостоятельно управлять им	Может быть несколько соучредителей и ответственность каждого в пределах его доли
Не нужен уставной капитал, не нужен расчетный счет, печать	Необходим уставной капитал (не менее 10 000 руб.), а также Устав ООО, обязательны расчетный счет и печать
Регистрация по месту жительства и сдача отчетности по месту жительства	Регистрацию по любому юридическому адресу в пределах РФ
Есть ограничения по занимаемым видам деятельности (например, ИП не может заниматься страхованием, банковской деятельностью, туроператорской деятельностью, производством алкоголя, лекарств, оружия, а также некоторыми другими)	У ООО нет ограничений по видам деятельности
Можно обойтись без бухгалтера, нет необходимости вести строгий кассовый учет, небольшой объем отчетности	Без бухгалтера не обойтись, объем отчетности достаточно большой
Ответственность в пределах собственного имущества, даже после закрытия ИП	Ответственность только в пределах уставного капитала
Суммы штрафов значительно ниже, чем у ООО (до 50 000 руб.)	Высокие суммы штрафов за такие же нарушения, что и у ИП (до 1 000 000 руб.)
Налоги либо 6% (доходы), либо 15% (доходы минус расходы), плюс страховые взносы в Пенсионный фонд (минимум 23 153,33 руб.)	С налогами сложнее, плюс учредители ООО платят 13% с прибыли (с 2015 года)
Невысокая репутация и престиж для крупных компаний	Репутация и престиж считаются достаточно высокими
Проще открыть филиалы, даже в других городах	Для открытия филиала требуется его регистрация, при этом теряется возможность применения УСН
Простой вывод денег для собственных нужд	Сложно вывести деньги, т.к. формально они принадлежат ООО
Нет возможности продать, купить или переоформить ИП	Продать, купить или переоформить ООО не вызывает проблем
Можно использовать патентную систему налогообложения, чтобы уменьшить расходы	Патентную систему налогообложения использовать нельзя
Сложно расширить бизнес за счет привлечения инвестиций и новых соучредителей	Можно легко привлечь инвестиции успешного ООО, зарегистрировать новых соучредителей, а также расшириться до ОАО
Не нужно документировать всю хозяйственную деятельность	Нужен строгий документальный учет всей хозяйственной деятельности
Просто закрыть свое ИП	Процедура ликвидации ООО значительно сложнее

Преимущества ИП

1. В качестве ИП довольно легко зарегистрироваться самостоятельно, без помощи специально подготовленных юристов. Достаточно предоставить в налоговый орган всего 3 документа: паспорт (и его копию), заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины. Госпошлина для открытия ИП составляет всего 800 рублей.
2. Для регистрации ИП не нужно вносить уставной капитал.
3. Нет необходимости вести строгий кассовый учет.
4. Можно обходиться без бухгалтера или держать бухгалтерию на аутсорсинге.
5. Налоговое бремя для ИП меньше, ставки налогов ниже. Нет дополнительных налогов, таких, например, как налог на имущество.
6. Значительно более редкие проверки со стороны налоговых органов.
7. Возможность работать по патентной системе.
8. Свободный вывод денег из бизнеса, все деньги, которые зарабатывает индивидуальный предприниматель, являются его собственными, поэтому он в любой момент может снять их с расчетного счета или достать из кассы.
9. Право самостоятельно и единолично принимать все решения, касающиеся деятельности предприятия.
10. Простая и быстрая процедура ликвидации: нужно всего лишь заплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Недостатки ИП

1. Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
2. Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
3. Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
4. Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
5. Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
6. В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
7. Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.

Преимущества ООО

1. Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
2. Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
3. Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
4. Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
5. Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
6. Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
7. В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
8. Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
9. Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
10. При убытках нет необходимости платить налоги.
11. Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
12. Возможность произвольного распределения прибыли.

Недостатки ООО

1. Обязательное ведение внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, независимо от того, по какой системе налогообложения работает предприятие.
2. Более сложная, многоступенчатая регистрация. Большой пакет документов, высокая стоимость госпошлины ∇ 4000 рублей.
3. Ограниченное количество учредителей – не более 50.
4. Строгая кассовая дисциплина.
5. Строгий документооборот: внесение изменений в учредительные документы при смене состава учредителей, протоколирование любых внутренних хозяйственных решений и т.п.
6. Высокая финансовая ответственность и штрафы для организации за различные нарушения. Например, штраф за пренебрежение контрольно-кассовой дисциплиной для ООО составляет 30000-40000 руб. (для ИП 3000-4000 руб.)
7. Наличие должностной ответственности сотрудников. Согласно Кодексу административных правонарушений к ответственности могут привлечь не только непосредственно организацию, но и ее руководителей: директора и главного бухгалтера.
8. Отсутствие свободного вывода доходов из оборота. Все деньги, которые зарабатывает организация, считаются ее собственностью, поэтому даже если в ООО всего один учредитель, получить прибыль он может только двумя способами. Первый: зарплата (при условии, что учредитель является сотрудником предприятия), второй – дивиденды (один раз в квартал).
9. Значительно более сложная, чем у ИП процедура закрытия. Самостоятельно ликвидировать ООО не всегда возможно, поэтому часто учредителям приходится прибегать к услугам специалистов, что хоть и облегчает, но сильно удорожает процесс закрытия.

Что выгоднее?

При выборе организационно-правовой формы между ИП и ООО, предпринимателя, в немалой степени, интересует вопрос выгоды в плане уплат обязательных платежей и налогов.

Страховые платежи в пенсионный фонд для ИП: минус или плюс?

Считается, что ИП в данном случае проигрывает ООО, поскольку имеет обязательные фиксированные страховые платежи в ПФР.

Здесь необходимо понимать разницу: страховые выплаты в пенсионный фонд – это не налоги на деятельность ИП, и если разобраться детально, то выяснится, что эти самые платежи – вовсе не отрицательная сторона индивидуального предпринимательства.

ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на всю сумму взносов в ПФР!

Платежи и налоги за сотрудников

Разницы в уплате налогов за работников ИП и ООО нет.

Все предприятия, независимо от формы собственности, обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (около 30% от выданной работнику заработной платы), а также платить за сотрудников подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%.

Это значительно утяжеляет предпринимательскую ношу, поэтому самый мелкий бизнес обходит официальное трудоустройство сотрудников с помощью, например, договоров подряда с исполнителями работ.

Системы налогообложения и налоги

От организационно-правовой формы предприятия, режим и размер налогов не зависит. В данном случае, роль играет режим налогообложения, выбранный предпринимателем

• ОСН — общая система налогообложения
• УСН — упрощенная система налогообложения
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход
• ПСН — патентная система налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей)

На УСН, ЕСХН, ЕНВД для ИП и ООО ставки по налогам одинаковые. Но в общей системе налогообложения подоходный налог для ИП равен 13%, а налог на прибыль для ООО составляет 20%.

Подводим итог

Таким образом, для того, чтобы правильно выбрать организационно-правовую форму будущего предприятия, необходимо учесть целый ряд факторов, таких как:

• род деятельности
• степень риска личными финансами и имуществом
• предполагаемый уровень доходов
• систему налогообложения
• перспективы роста и расширения
• возможность привлечения дополнительных инвесторов
• сложность процедуры регистрации и ликвидации предприятия

Источник: https://assistentus.ru/ip-ili-ooo/

Различия и особенности правовых форм (ИП, ООО, АО, ПАО, НКО, ОП)

Планируете организовать юридическое лицо, но еще не определились с оптимальной формой будущей организации? — Позвоните в наш офис по телефону: +7 (495) 626-45-29 и наши специалисты помогут выбрать самый лучший вариант для вашей ситуации.

Рассмотрим самые распространенные организационно-правовые формы хозяйствующих образований:

1. Индивидуальный предприниматель, это гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность и зарегистрированный в установленном порядке в органах государственной регистрации.
2. Минимальный размер уставного капитала: нет.
3. Количество учредителей: один — сам предприниматель.
4. Органы управления: сам предприниматель.
5. Учредительные документы: нет.
6. Уровень ответственности: бизнесмен отвечает по своим обязательствам личным имуществом.
7. Публичная отчетность: не требуется.
8. Цель деятельности: извлечение прибыли.
9. Распределение прибыли: предприниматель распоряжается прибылью по своему усмотрению.
10. Коммерческая организация, уставной капитал которой образован вкладами учредителей.
11. Минимальный размер уставного капитала: 10 000 рублей.
12. Количество учредителей: Не менее одного, не больше пятидесяти.

Органы управления: Совет учредителей. Исполнительный директор.
Также управление может быть дополнено такими органами как наблюдательный совет, ревизионная комиссия и совет директоров.

Учредительные документы: устав.

Уровень ответственности: ООО несет ответственность по обязательствам своим имуществом. Участники общества не несут ответственности по его обязательствам. Их риск ограничивается размерами вкладов в ООО.

Публичная отчетность: ООО не обязано публиковать о результатах своей деятельности.

Цель деятельности: извлечение прибыли.

Распределение прибыли: пропорционально долям в уставном капитале. Устав может предусматривать другой порядок распределения прибыли.

Коммерческая организация, уставной капитал которой образован от вложений акционеров.

Минимальный размер уставного капитала: от 100 МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Количество учредителей: Не менее одного. Не более пятидесяти.

Органы управления: Общее собрание акционеров. Исполнительный директор. Ревизионная комиссия.

• Учредительные документы: Устав.
• Уровень ответственности: Акционеры не несут ответственности по обязательствам ЗАО.
• Публичная отчетность: Общество не обязано публиковать данные о результатах своей деятельности.
• Цель деятельности: Извлечение прибыли.
• Распределение прибыли: Акционеры получают прибыль в виде дивидендов по акциям.

Публичное акционерное общество (ПАО)

Имеет следующие отличия от АО:

• Больший размер уставного капитала: от 1000 МРОТ;
• Не ограниченное число акционеров;
• Обязанность публиковать ежегодный отчет по результатам деятельности.

Стоимость регистрации АО и ПАО

Минимальный размер уставного капитала: не предусмотрен.

Количество учредителей: Не менее одного (для некоммерческого партнерства — не менее двух). Максимальное число учредителей не ограничено.

Органы управления: Форма правления зависит от типа некоммерческой организации.

Учредительные документы: Устав. Учредительный договор.

Уровень ответственности: Учредители не несут ответственности по обязательствам НКО, если другое не определено уставом организации.

Публичная отчетность: НКО не обязана публиковать данные о результатах своей деятельности.

Цель деятельности: Благотворительная, правозащитная, научная, просветительская, культурная, управленческая или социальная работа. Хозяйственная деятельность НКО не направлена на получение прибыли.

Распределение прибыли: Прибыль от деятельности НКО не распределяется между учредителями.

Стоимость регистрации НКО

Регистрация ОП необходима в тех случаях, когда компания открывает территориально обособленные подразделения с созданием постоянных рабочих мест. Постоянное (стационарное) рабочее место — рабочее место, открывающееся на срок более одного месяца.

ТСЖ — это некоммерческая организация, объединяющая владельцев жилья в многоквартирном доме. Товарищество создается с целью управления и эксплуатации комплекса недвижимости. Большинство положений, относящихся к НКО, справедливы и в отношении ТСЖ.

Количество участников товарищества должно превышать 50% от общего числа владельцев недвижимости в многоквартирном доме.

Органы управления ТСЖ включают:

• Общее собрание членов товарищества (высший орган управления);
• Правление ТСЖ во главе с избранным председателем;
• Ревизионная комиссия.

Источник: http://www.isokrat.ru/poleznaya_informaciya/razlichiya_i_osobennosti_pravovih_form/

Ип – это юридическое лицо или физическое?

Среди тех, кто не заинтересован данным вопросом, бытует мнение, что к юридическим лицам относятся любые формы предпринимательской деятельности. Будь то общество с ограниченной ответственностью, или индивидуальный предприниматель — всё одно.

Юридическое лицо. Но так ли это на самом деле? Ведь существует огромная законодательная база различий как в ведении бизнеса, так и в различных возможностях и ограничениях, которые накладываются на обе эти разновидности коммерческой деятельности.

Поэтому для тех, кто планирует открывать дело и выбирать форму деятельности, важно понять, в чём же на самом деле различия, и как на самом деле правильно говорить о статусе индивидуального предпринимательства.

Самое простое объяснение для обывателя (то есть того, кто просто интересуется этим вопросом, но не связан с ним): ИП — это физическое лицо с правами по ведению бизнес-деятельности юридического лица.

С точки зрения законодательного спектра, ИП называется частным предпринимателем, либо же «предпринимателем без образования юридического лица». Но всё-таки это физическое лицо.

Так, индивидуальным предпринимателем может стать почти каждый, но ему придётся выполнять обозначенные законом требования. То есть это будет физлицо, которое строит свою деятельность в границах и предписаниях закона, но при этом не регистрирует юридическое лицо.

Ещё более простым языком:

Живёт некий Иванов Иван Андреевич. Решил он заняться бизнесом, но не захотел создавать какую-либо фирму по типу ООО «Авдруг». Поэтому он регистрируется по правилам и становится ИП Иванов Иван Андреевич.

И по-прежнему, он не является юридическим лицом.

Почему нельзя заниматься коммерческой деятельностью, не будучи ИП

1. Потому что без регистрации предпринимательского права любая деятельность будет признана вне закона (речь напомним, не идёт о юрлицах).
2. Когда человек регистрируется как ИП, он встаёт на учёт в налоговую и выбирает систему, по которой налоговая будет взимать с него налоги за его коммерческую деятельность.
3. ИП после регистрации берёт на себя имущественную ответственность за всё, чем он владеет.
4. Без регистрации ИП не получится нанимать сотрудников к себе на работу. А ИП это может делать в не нарушая законов. Ведь каждому нанятому нужна будет отметка в трудовой книжке.

Кто такие физические лица?

Но если предприниматель остаётся физическим лицом, то стоит разобраться, что же и под этим термином понимается.

По факту и по букве закона, физическое лицо — человек, имеющий права и обязанности в рамках правового регулирования государственного строя.

У физлица есть свои признаки

• идентифицируется системой по фио.
• не обязан проходить никакой регистрации (кроме получения свидетельства о рождении и паспорта).
• имеет право на проведение экономических сделок с физическими и юридическими лицами в плане торговли, биржевой среды, производственных процессов и транспорта.

что общего у просто физического лица и ип?

• прибыль, которые получает ип и средства физлица полностью в их распоряжении относительно дальнейших над ними действий.
• никто не обязывает ни физлицо, ни ип открывать расчётный банковский счёт или вести бухгалтерский учёт.
• никто не обязывает иметь печать.
• ип и физлицо одинаково отвечают перед законом за содеянные нарушения.
• адрес регистрации есть у физлица. у ип он служит адресом регистрации бизнес деятельности.

важно! физлицо без ип не может вести коммерческую деятельность.

и в этом основополагающее отличие. то есть, тот самый иванов иван андреевич не может заняться бизнесом, если он не пошёл и не зарегистрировал себя как индивидуального предпринимателя.

но даже после регистрации, когда он получает дополнительное право заниматься коммерцией, он остаётся в статусе физического лица.

мы разобрали признаки физических лиц и посмотрели, в чём схожесть и различие между теми из них, кто зарегистрировал право на бизнес. теперь давайте посмотрим, чтобы уже наверняка представлять себе ситуацию целиком, какие характерные черты есть у юрлиц.

признаки юридического лица

• Организация, которая будет заниматься бизнесом зарегистрирована и обладает определённым имуществом.
• У юрлица есть своё отдельное название и адрес регистрации.
• Отдельная ответственность.
• Юридическое лицо действует в форме определённого коллектива, который структурирован, разделён на управляющих и подчинённых сотрудников, который действует в определённой формальной сфере прав и обязанностей каждого его члена.
• Юрлицо имеет право являться в судебном разбирательстве, как истцом, так и ответчиком.
• Положено вести бухгалтерский учёт, подавать отчётность в ФСН, а также внебюджетные фонды.
• Юридическое лицо несёт ответственность перед законом за совершённые нарушения исходя из выбранной организационной формы.
• Юрлицу достаётся право на получение лицензий определённого вида деятельности, недоступного другим формам коммерческой деятельности.
• Печать — обязательный инструмент ведения деятельности юрлица, также как и расчётный счёт в банковской организации.

Примечание: что касается имущественной ответственности, то в случае организации юрлица, его учредители вкладывают в общую «копилку» свои части уставного капитала.

Примечание 2: В судебных разбирательствах юрлицо является представителем всей организации.

Что общего между ИП и юрлицом

• Необходимость отчётности перед налоговым ведомством.
• Контролирующие и проверяющие органы устраивают проверочные мероприятия в отношении обеих форм предпринимательства.
• Имеют право нанимать работников в штат.

Чтобы окончательно понять, почему ИП не является юридическим лицом, можно привести по пунктам следующие характеристики:

Налоги. Платят и те, и другие.

Учёт. Ведут и те, и другие.

Работники в штате. Нанимать могут все.

Расчётный счёт. ИП имеет право. Юрлицо — обязано.

Печать. ИП — имеет право. Юрлицо — обязано.

Штрафы. Обязательны при правонарушениях как со стороны ИП, так и со стороны юрлиц. Однако в случае вторых, они значительнее.

Ответственность. ИП несёт ответственность всем, что у него есть. Юридическое лицо — только в рамках своей доли уставного капитала.

Регистрация. ИП регистрируется просто. Нужен паспорт, заявление и квитанция. У юрлица будут нужны учредительные документы.

Адрес. ИП регистрируется по месту жительства, бизнес ведёт не обязательно там. Юрлицо имеет юридический адрес, который чаще всего совпадает с местом нахождения офиса.

Виды деятельности. У ИП много ограничений на различные сложные виды коммерции. Юридическое лицо может получить лицензию на них.

Распоряжение доходами. ИП сам решает как распоряжаться. При снятии наличных средств со счёта, нужно лишь указать, что это доход предпринимателя. Юрлицо обязано указывать цель — для чего они потом будут использованы.

Как бы ни были похожи две формы предпринимательства, различий всё же больше. Как по количеству, так и по качеству, особенно в сфере обязанностей и ответственности. С другой стороны, индивидуальный предприниматель может воспользоваться своим правом на открытие расчётного счёта, на создание печати и на набор сотрудников. Тогда уровень различий резко сократится.

Плюсы и минусы ИП по сравнению с юридическим лицом

Все эти факторы (как положительные, так и отрицательные) можно вывести из того, что мы с вами определили ранее на основе сравнения двух форм коммерческой деятельности.

Среди явных преимуществ можно выделить:

• Простота регистрационных действий при открытии ИП (и при закрытии тоже).
• Спокойное распределение доходов от своей деятельности так, как будет нужно.
• Отчётность несложная.
• Офис — необязательное условие. Вы как ИП регистрируйтесь по адресу своего проживания, поэтому можете работать и дома.
• Существует ряд форм ведения бизнеса, которые нацелены на упрощение обязанностей — ЕНВД, УСН, ПСН.

Недостатки:

• Ответственность вы будете нести всем личным имуществом, а не только тем, которое относится к действиям ИП.
• Различные виды деятельности останутся для вас недоступными.
• Крупнейшие, а чаще всего и самые выгодные партнёры не станут работать с мелкими предпринимателями. Связано это чаще всего с отсутствием платы по НДС.
• В пенсионный фонд вы всё равно будете платить отчисления, даже если работаете один, или вообще не работаете, но ИП действует.

Итог

Мы разобрались чем отличаются простые физические лица, ИП и юридические лица. Отличий, как и сходств найти можно много. Ровно, как и положительных и отрицательных черт у все форм ведения хозяйственной деятельности. И, если снова задаться вопросом, озвученным вначале статьи — является ли ИП юридическим лицом, то с уверенностью можно сказать «Нет».

Индивидуальный предприниматель, это всё то же физическое лицо. Но зарегистрировавшее свою деятельность согласно правилам регистрации и учёта предпринимательской деятельности. И соответственно, приобретшее после этого определённые права и обязанности, которые в свою очередь регулируются отдельными законами и статьями кодексов.

Источник: http://businessmens.ru/article/ip-eto-yuridicheskoe-lico-ili-net