ТСЖ и декларация УСН: как правильно заполнить страницы этого отчета, в том числе раздел 3 — по целевым поступлениям с кодами для субсидий, взносов?

Для сдачи отчетности индивидуальным предпринимателям и юрлицам необходимо знать порядок заполнения декларации по УСН за 2018 год.

В ней учтены возможность уменьшения суммы налога на уплаченный торговый сбор, а также льготные ставки налога, утвержденные региональными властями.

Корректное заполнение декларации по УСН за 2019 год «Доходы минус расходы», а также бланк декларации вы найдете в этой статье.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздел 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
• раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
• раздел 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления недопустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена).

Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с самого первого — левого поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки, ставят прочерк.

Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Сроки сдачи декларации

Сроки предоставления декларации: 31 марта — для фирм и 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей. Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода — до 25 числа месяца, следующего за снятием с учета в качестве плательщика УСН.

А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН нужно подать до 25 числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ.

У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по УСН за 2018 год (объект «Доходы минус расходы»)

Узнаем, как правильно заполнить декларацию по УСН за 2018 «Доходы минус расходы» юридическому лицу, заполнение декларации УСН за 2018 «Доходы» для индивидуального предпринимателя рассмотрим ниже. Налоговый период — 2018-й, поэтому сдать эту отчетность надо до 31.03.2019 (31 марта в 2019-м — воскресенье, следовательно, срок сдачи сдвигается на 1 апреля).

ИНН и КПП берутся из свидетельства о постановке на учет и вписываются на все страницы документа (см. образец свидетельства). В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически.

Код налогового органа также имеется в свидетельстве о постановке на учет. Остальные коды, изображенные на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчетным годом понимается налоговый период, т. е. 2018-й в данном случае.

Название налогоплательщика можно взять из того же свидетельства либо из устава. Обратите внимание: писать надо и полное, и краткое, и иностранное наименование, если они зафиксированы в учредительных документах.

Код ОКВЭД ставится для основного вида деятельности либо из Устава, либо из кодов статистики, выдаваемых Росстатом. Телефон принято записывать 11-значный (с восьмеркой). Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, лучше указать его.

Итак, заполним образец декларации.

Достоверность декларации могут удостоверить:

• директор ООО (код 1);
• штатный или аутсорсинговый бухгалтер (код 2).

В любом случае для организации заполняются поля Ф.И.О., подпись и дата. Если код 1, то в нижнем поле «Наименование документа» ставятся прочерки, иначе указывается доверенность.

Отметим, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Заполнение декларации УСН за 2018 «Доходы» происходит в подразделе 2.1.

В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), далее в 102 — признак налогоплательщика. Для фирм, ИП, которые являются работодателями, значение — 1, а для организаций и предпринимателей без работников — 2.

В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Т. е. в 110 — доходы за первый квартал, в 111 — за полугодие, в 112 — за 9 месяцев и в 113 — за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из 120.

В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25-го числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

• 130 стр. = стр. 110 × стр. 120 / 100;
• 131 стр. = стр. 111 × стр. 120 / 100;
• 132 стр. = стр. 112 × стр. 120 / 100.

Сумма налога по стр. 133 будет рассчитываться как стр. 113 × стр. 120 / 100.

Строка 140 декларации по УСН «Доходы», а также строки с 141 по 143 предназначены для указания перечисленных за работников страховых взносов, выплаченных социальных пособий и взносов на добровольное страхование. На эти суммы можно уменьшить налог в пределах 50 %.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т. к. ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

Если объект налогообложения «Доходы минус расходы».

В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в 220-223 будут стоять суммы расходов (нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.

В строках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа:

1. Стр. 240 = стр. 210 — стр. 220, если > 0.
2. Стр. 241 = стр. 211 — стр. 221, если > 0.
3. Стр. 242 = стр. 212 — стр. 222, если > 0.
4. Стр. 243 = стр .213 — стр. 223 — стр. 230, если > 0.

Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строках 250-253 в случае, если показатели строк 210-213 меньше 220-223. В строках 260-263 указывается налоговая ставка 15 % или иная, предусмотренная законодательством субъекта РФ, где зарегистрирована деятельность налогоплательщика.

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так:

1. Стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 / 100.
2. Стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 / 100.
3. Стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 / 100.
4. Стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 / 100.

Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчетного года взаимоисключающие: если в строке 240 числовое значение (прибыль), то в строке 250 — прочерки (убыток) и наоборот. Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253. Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период (первые два блока).

Ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности организации, а также могут меняться в течение года. Но обычно четыре раза указывается одно и то же значение.

В строках 270-273 фиксируются математические значения: налоговая база, умноженная на ставку и деленная на 100.

Обратите внимание на строку 280 — минимальный налог на УСН (доходы за год по строке 213, умноженные на 1 %). В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется, как стр. 213 × 1 / 100.

Третий раздел налоговой декларации предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:

1. В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования.
2. В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком.
3. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
4. В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок.
5. В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению (их нужно включить во внереализационные доходы в момент фактического использования).

В строке «Итого по отчету» указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Шаг 4. Оформление и удостоверение декларации

Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.2 (внизу).

Проверяется наличие ИНН и КПП на каждой странице. Уточняются номера страниц: 001 — титульный лист, 002 — раздел 1.2, 003 — раздел 2.2.

На титульном листе дописывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы, имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя.

И последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы. А те организации, которые, в соответствии с Уставом, работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью.

Правила заполнения декларации по УСН за 2018 год «Доходы»

Как заполнить декларацию по УСН за 2018 год для ООО «Доходы», если организация является плательщиком торгового сбора? Для этого случая предназначен раздел 2.1.2 о торговом сборе.

Однако он предназначен только для предприятий Москвы и только в определенных главой 33 НК областях деятельности (разные виды розничной торговли). В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор пока не введен.

Под сбор в Москве не попали интернет-магазины и рыночная торговля.

Всем остальным достаточно уточнить, по какой ставке взимается налог в конкретном регионе. Ее так же, как и по объекту «Доходы минус расходы», могут менять на уровне местных властей (от 1 до 6 %). Кроме того, в некоторых субъектах РФ возможны налоговые каникулы для начинающих и льготы для некоторых отраслей (нулевая ставка).

Состав декларации при оплате торгового сбора:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 2.1.2 (5 страниц).

В качестве примера, как заполнить декларацию по УСН 6 % за 2018 год, приведен лист отчета ИП из Москвы.

Бланк декларации по УСН — КНД 11520171 и другие бланки

Предприниматели, которым нужно сдавать в бумажной форме декларацию по УСН 2019, могут бланк скачать бесплатно. Сформировать декларацию по УСН в 2019 году помогут разнообразные бухгалтерские программы и сервисы. Среди них, конечно, программа 1С, сервис Контур.Эльба, онлайн-бухгалтерия Мое дело и другие.

Источник: https://ppt.ru/news/130274

Заполнение раздела 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

Налоговая отчетность по УСН должна содержать помимо данных о налогооблагаемой базе, еще и о доходах, относимых к целевому финансированию, несмотря на то, что они налогом не должны облагаться.

Данные поступления необходимо указать в 3 разделе декларации. И заполнение данного раздела, зачастую, вызывает затруднения.

В данной статье вы найдете образец заполнения этой страницы для некоммерческих организаций.

Есть два мнения о заполнении этого раздела:

• методом начисления, как в бухучете;
• кассовым методом, как при налоговом учете по УСН.

Чаще бухгалтеры используют первый вариант, предпочтительный из-за возможности использовать бухгалтерский регистр по 86 счету. Во втором случае (при кассовом методе), придется заводить отдельный налоговый регистр по учету целевых средств. Помимо этого, налоговый инспектор может сравнить данные из 3-го раздела декларации и данные из бухотчета об использовании целевых средств.

Необходимо обратить внимание на то, что строки с 2 по 5 заполнены из-за того, что были получены средства со сроком использования. Обычно эти строки заполняются только благотворительными некоммерческими организациями.

Заполнение раздела 3 необходимо начать с переноса остатков из декларации по УСН за 2017 год (предыдущей). У НКО из примера в 2017 году был остаток взносов, полученных от членов организации (16 000 руб.), а также остаток пожертвования со сроком использования (201 000 руб.). В 2018 году они были потрачены полностью, что и было отражено в разделе.

В 2018 году были проведены взносы от членов НКО в размере 1 587 000 руб, данные средства потрачены полностью. Помимо этих средств было получено пожертвование со сроком использования (1 210 000 руб.), на конец года от него осталось 120 000 руб. И еще получено пожертвование, без срока использования, остаток составил 135 000 руб.

По итогам заполнения данного раздела неиспользованный остаток целевых поступлений составил 255 000 руб. Эта сумма будет перенесена в раздел 3 декларации по УСН за 2019 год.

Источник: https://deklaraciya-usn.ru/zapolnenie-razdela-3-deklaracii-po-usn-dlya-nekommercheskix-organizacij/

Заполнение раздела 3 декларации УСН

Раздел 3 декларации УСН заполняется налогоплательщиками-«упрощенцами», получившими в налоговом периоде средства целевого финансирования. При определении сумм, которые надо отражать в декларации в составе отчета о целевом использовании, надо ориентироваться на нормы ст. 251 НК РФ. В этом разделе декларационной формы не показываются субсидии, выделенные автономному учреждению.

Декларация по УСН оформляется по шаблону из приказа от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@, в соответствии с приведенными там же Правилами заполнения.

Основание для заполнения Раздела 3 возникает при получении «упрощенцем» целевых средств, указанных в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Графы 2 и 5 Раздела 3 подлежат заполнению благотворительными организациями, НКО и коммерческими фирмами, при условии, что в отчетном периоде было поступление или расходование целевого финансирования с ограниченным сроком использования.

В раздел 3 «Отчета о целевом использовании имущества…» сведения о виде финансирования вносятся в первый столбец в виде кодовых обозначений (приложение № 5 к Порядку заполнения Декларации по УСН), в т.ч.:

• 010 – гранты;
• 020 – инвестиционные вложения, которые фирма получила после проведения инвестиционного конкурса;
• 030 – иностранные инвестиции, направленные на покрытие затрат по капитальным вложениям производственного сегмента (срок использования денег не может превышать 1 года);
• 040 – средства, поступившие на счет компании-застройщика от дольщиков;
• 060 – финансирование в рамках программ поддержки науки, научно-технической или инновационной деятельности (выделяются под реализацию конкретных проектов);
• 070 – средства, направленные для пополнения ресурсной базы фондов, оказывающих материальную поддержку научной, инновационной и научно-технической деятельности;
• 110 – этот код используют медучреждения, работающие в системе ОМС, при получении денег за оказанные услуги застрахованным физическим лицам;
• 112 – средства от собственников помещений в МКД, аккумулируемые на счетах управляющих организаций;
• коды 120 – 324 применяются для выделения средств, направляемых на содержание НКО и на материальное обеспечение уставной деятельности таких компаний;
• 340 – безвозмездная помощь в денежной и неденежной форме;
• 350 – ОС и НМА, полученные предприятием на безоплатной основе по международным договорам;
• 360 – имущественные активы, которые были переданы государственной или муниципальной организации;
• 380 – безвозмездно полученное лицензированными образовательными организациями имущество;
• 390 – ОС, полученные предприятиями, входящими в ДОСААФ РФ, для проведения мероприятий по освоению физическими лицами военно-учетных специальностей;
• 400 – средства, поступившие в пользу унитарного предприятия от физических или юридических лиц;
• 500 – иные средства с целевым назначением.

Отчет о целевом использовании имущества начинает заполняться с переноса остатков из Раздела 3 декларации за предшествующий период, если тогда имелись подобные поступления.

В текущую форму отдельной строкой переносятся данные по неиспользованным ранее средствам целевого финансирования, по которым крайние сроки расходования не истекли (остатки отражаются и по бессрочному финансированию).

При этом в графу 3 сумма переносится из графы 6 Раздела 3 предыдущего отчетного периода.

Алгоритм ввода сведений в раздел 3:

1. Каждый вид целевого финансирования обозначается определенным кодом – графа 1.
2. В графе 2 отражаются даты, когда организация получила финансирование. Если срок использования целевых средств не установлен, графа 2 не заполняется.
3. В графу 3 заносят информацию о размере поступивших средств в отчетном году.
4. В графе 4 указывается размер финансирования, израсходованного в рассматриваемом периоде по прямому назначению.
5. В графе 5 обозначается предельная дата, к которой выделенные предприятию средства должны быть израсходованы по назначению (по бессрочным поступлениям графа 5 не заполняется).
6. В поле 6 показывается величина средств, которая осталась неизрасходованной и по ней не истек срок использования (разность граф 3 и 4).
7. В графу 7 вводятся суммы, которые предприятие не успело освоить в отведенные сроки или потратило с нарушением требований по целевому назначению денежных трат.

Если внесены данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений. Датой зачисления таких средств в доходы считается момент фактического осуществления нецелевого расхода. В Разделе 3 по всем графам должны быть подведены итоги.

Источник: https://spmag.ru/articles/zapolnenie-razdela-3-deklaracii-usn

Как ТСЖ заполнить раздел 3 декларации по УСН — О налогах

Жилищное товарищество как юридическое лицо несет обязанность по уплате налогов и страховых взносов за своих работников. Правила расчета величины налога и страховых взносов зависит от вида налогообложения, учетной политики и особенностей хозяйствования конкретного ТСЖ.

Налогообложение в ТСЖ

Существует два основных вида расчета налога для жилтоварищества – основной и упрощенный. При основном виде (ОСН) – налог рассчитывается по ставке 13% от полученных за год доходов, к которым относятся:

• членские взносы собственников;
• прибыль от сдачи в аренду нежилых помещений;
• бюджетные поступления и субсидии.

Данный вид налогообложения предполагает существенные траты средств жильцов на налоги, поэтому ТСЖ как некоммерческая организация вправе перейти на упрощенный способ начисления налога (УСН).

При УСН размер налога рассчитывается по ставке 15% от разницы доходов и расходов ТСЖ за год, причем платежи собственников и нанимателей помещений за коммунальные услуги в качестве доходов не учитываются, согласно п.п. 4 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса.

Кроме того, региональные власти вправе уменьшать величину налоговой ставки для жилищных товариществ с 15 до 5 процентов в рамках поддержки жилищных организаций.

Важно учесть, что необходимыми условиями перехода на УСН являются:

• число сотрудников – не более 100 человек;
• остаток средств на конец года – не более 150 миллионов рублей.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему расчета налога с 1 января, правление ТСЖ подает заявление в местное отделение налоговой службы до конца декабря предшествующего года. В уведомлении нужно указать остаток средств на балансе и сумму доходов по состоянию на 1 октября.

Заполнение и подача декларации при УСН

Так как ТСЖ является юридическим лицом, работники бухгалтерии товарищества должны самостоятельно рассчитывать ежегодный размер налога и заполнять декларацию для налоговой службы.

Декларация заполняется по форме, приведенной в Приказе ФНС от 26.02.16. Срок заполнения – до конца марта года, следующего за расчетным, а при утрате права на УСН – до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором такое право было утрачено.

Стандартный вариант декларации для ТСЖ должен содержать три раздела:

• титульный лист;
• расчет налога при УСН;
• отчет о целевом использовании имущества.

К имуществу, указываемому в отчете, относятся не только средства на счете товарищества, но и полученные от сторонних организаций услуги, имеющие материальный эквивалент, а также начисленные бюджетные субсидии и благотворительная помощь.

В отчете о целевом использовании имущества нужно указывать полученное, но не использованное по факту имущества с указанием даты получения доступа к средствам или услугам.

Например, в расчетном году ТСЖ заключило договор с подрядной организацией на постройку детской площадки, но работы планируются на следующий год.

В отчет следует внести дату заключения контракта, его стоимость и реквизиты подрядчика.

Важно учесть, что в отчет также вносятся данные об имуществе, не имеющем конечного срока использования – например, средства резервного фонда или фонда капитального ремонта.

В титульном листе нужно указать контактные данные товарищества, налоговый период, реквизиты ТСЖ (ИНН, КПП и т. д.), а также номер организации по ОКВЭД – для ТСЖ обычно указывают 68.32.1.

В разделе «Расчет налога» указывается сумма платежа, рассчитанная в соответствии с доходами и расходами товарищества и принятой в регионе процентной ставкой (от 5 до 15 процентов).

При расчете суммы налога важно учитывать, что в графу доходов не включаются:

• пополнения резервного фонда, созданного для ликвидации последствий аварий;
• пополнение спецсчета капитального ремонта;
• прибыль от хозяйственной деятельности ТСЖ.

Расходы, рассчитываемые при исчислении налога при УСН, включают в себя:

• административные траты;
• траты на содержание и ремонт помещений;
• траты на платежи по кредитам.

Средства, уплачиваемые ресурсоснабжающим организациям, считаются расходами только в случае, если они направлены на содержание придомовой территории, уборку подъездов и т. д.

Стоимость ресурсов, расходуемых собственниками и нанимателями (водоснабжение, электроснабжение и другие), не считается расходом при расчете налога УСН, так как целевые взносы жильцов на данные цели не учитываются в графе доходов (п. 1.1 ст. 346.15 НК).

При составлении декларации следует придерживаться важных правил:

• все суммы округляются до целых рублей;
• бумажный вариант заполняется черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• нельзя использовать корректирующую жидкость;
• нельзя скреплять листы степлером.

Полный перечень правил заполнения декларации приведен в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.16.

Образец документа: бланк декларации при УСН можно скачать по ссылке.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс является ещё одним видом финансовой отчетности жилтоварищества. В данном документе отображаются все доходы и расходы ТСЖ за год, в конце отчетного периода балансовый документ используется для составления налоговой декларации, а также при формировании внутренних отчетов правления ТСЖ перед общим собранием собственников квартир.

ТСЖ как некоммерческая организация имеет право вести баланс по упрощенной системе, путем последовательной записи входящих и исходящих поступлений в хронологическом порядке (п. 6.1 разд. 2 Приказа Минфина № 106н).

Важно учесть, что сумма поступающих платежей и исходящих трат, отображенных в балансе, должна подтверждаться финансовыми документами – квитанциями, выписками из счетов и т. д.

Оплата страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются из бухгалтерии товарищества за каждого работника, оформленного в штат, ежемесячно. Размер взносов зависит от заработной платы работника и процентной ставки, определяемой Налоговым кодексом. Стандартный размер страховых взносов составляет (в процентах от зарплаты):

• в Пенсионный фонд – 22%;
• в Фонд социального страхования – 2,9%;
• на медицинскую страховку – 5,1%.

Фонд социального страхования расходуется на выплату пособий по болезни, беременности, по рождению ребенка и по уходу за ним.

Согласно п.п. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, жилищные товарищества, оплачивающие налоги по упрощенной системе, имеют плату на льготную оплату страховых взносов, так как являются некоммерческой структурой, созданной для обслуживания многоквартирного дома. Размер льготных страховых выплат составляет 20% в Пенсионный фонд, а в Фонд социального и медицинского страхования взносы не уплачиваются.

В 2018 году были внесены поправки в Налоговый кодекс, по которым многие ТСЖ потеряли право на льготные страховые взносы, так как из перечня видов деятельности структур, имеющих право на льготы, был ликвидирован вид «управление многоквартирными домами».

Право на льготные страховые взносы сохранили только жилищные структуры, имеющие вид деятельности «управление недвижимостью на договорной основе». Данное нововведение означает, что теперь право уплачивать льготные взносы в фонды страхования могут уплачивать только те ТСЖ, основные средства которых (более 50%) привлекаются не от жильцов, а из внешних источников.

1. Так как ТСЖ создается из собственников как минимум половины квадратных метров дома, то основная часть средств поступает от жильцов.
2. Вернуть право на уплату льготных взносов можно путем перехода собственников на прямые расчеты с поставщиками, которые были разрешены в апреле 2018 года – в таком случае основная часть средств, расходуемых на услуги ЖКХ для жильцов, не будут учитываться в финансовом балансе ТСЖ.

Упрощенная система налогообложения позволяет жилищным товариществам экономить средства жильцов, но требует тщательного расчета налоговой базы. Чтобы избежать неправильного составления декларации, нужно правильно распределять все движения денежных средств и имущества ТСЖ по доходам и расходам.

Источник: https://nalogido.ru/kak-tszh-zapolnit-razdel-3-deklaracii-po-usn.html

Декларация усн раздел 3 образец заполнения

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога.

Чаще всего встречается уплата 6% со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы».

Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Как составить декларацию по упрощенке с базой «доходы» 6%  мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/352@. Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в Консультант-Плюс или по ссылке: скачать декларацию УСН .

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН 6%. то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН 15% ЗДЕСЬ. Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника ничем не отличается от того, который мы описали в предыдущей статье. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим еще раз основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 — -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 — -».

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» — для ООО, «120» — для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН 6%. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

Пример заполненного раздела 2.2:

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

• 001 – уже стоит «2» для базы «доходы — расходы»
• 010 – проставляем код ОКТМО
• 030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП) если этого не происходило – заполняем поля прочерками

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

• 020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)
• 040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 — прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

1. Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:
2. 100 = 12 000 (руб.)
3. По итогам 2014 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110.

Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога.

Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения был уже описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов .

Шаг 7: сдача документа

Мета

Как заполняется декларация по УСН Раздел3 за 2014 год?

Как правильно заполнить Раздел 3 новой декларации по УСН за 2014 год? В данный раздел заносятся данные о целевом использовании средств (в том числе денежных средств, имущества, работ и услуг), полученных в качестве благотворительности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Данный раздел является справочным. Кому нужно заполнять раздел 3 декларации по УСН? Его заполняют налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ.

Сюда относятся благотворительные организации, некоммерческие организации по средствам, предоставленным им с указанием срока использования, а также коммерческие компании, получившие средства целевого финансирования, по которым установлен срок использования.

Источник: http://iskovoepismo.my1.ru/publ/primery_zapolnenija/deklaracija_usn_razdel_3_obrazec_zapolnenija/11-1-0-416

Декларация по усн образец заполнения для снт

Налоговая декларация по УСН в 2019-2019 годах (бланк и образец)

VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН.

В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН. Почему данная система налогообложения является упрощенной?

Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:

1. налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).
2. НДС,
3. налога на прибыль;

Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством. УСН — это

Заполняем Раздел 3 Декларации УСН

• Отдельная строка добавляется для остатков сумм целевых взносов неизрасходованных с прошлого года.
• Для налоговых инспекторов, к которым мы и некоторые наши пользователи обращались за разъяснениями, вопрос дискуссионным не являлся.
• По мнению сотрудников ФНС Раздел 3 нужно заполнять кассовым методом по сумме фактически поступивших взносов.

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

Среди основных требований необходимо выделить следующие:

при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;

ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;

1. все страницы должны быть пронумерованы;
2. ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
3. отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
4. рекомендуется писать чернилами черного цвета;
5. все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
6. все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);

Как ТСЖ корректно заполнить декларацию УСН от титульного листа до раздела 3 по поступлениям с кодами для категорий?

Товарищество как некоммерческая организация получает следующие виды доходов:

1. иные доходы.
2. поступления от хозяйственной деятельности;
3. квартплату и коммунальные платежи;
4. субсидии из бюджета;
5. взносы;

Законодательство позволяет отражать не все виды доходов при расчёте налогооблагаемой базы.

Так, взносы от участников товарищества на ремонт и содержание имущества рассматриваются как полученные в результате уставной деятельности ТСЖ и не подлежат налогообложению.

Тогда как взносы от иных лиц подлежат учёту в доходной части деятельности организации с последующей оплатой налогов. ВНИМАНИЕ! Если в уставе ТСЖ не прописана его обязанность по снабжению теплом, электроэнергией и пр., то полученные от жильцов средства за коммунальные услуги входят в состав налогооблагаемой базы.

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2019 “доходы”

Однако, если же ни декларация не была отправлена, ни налог не перечислен, то производится начисление штрафа в сумме 5% от не перечисленного налога за каждый месяц, но не более 30%.

Декларация по УСН 2019 подается по тем же правилам и срокам, как и отчет 2019 года.

Если в течение отчетного периода субъект числился как плательщик данного налога, но фактически он не выполнял никакую деятельность и не имел доходов, то декларация должна сдаваться все равно.

Листы, относящиеся к другой системе не оформляются и в итоговый документ не включаются. Внимание! вы сможете посмотреть здесь.

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2019 году

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате + 7 (…)……. На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003» Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя

Нулевая декларация УСН в 2019 году

Фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с 2019 года уплачиваются в налоговую инспекцию.

За 2019 год нужно было заплатить 27 990 руб (23 400 на ОПС и 4 590 на ОМС) до 31.12.17.

Также нужно заплатить 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. То есть (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) * 1% Если доход меньше 300 тыс за год, то, соответственно, указанный 1% не нужно платить.

Декларация по УСН: порядок отчетности и образец

В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату. Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Штрафы за непредставление декларации За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции.

Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000); в III квартале — 68 000 рублей, т.е.

Декларация по УСН 2019- образец заполнения

А ООО должны предоставить отчетности до 2 апреля, так как 31 марта выпало в 2019 году на выходной день. Ежеквартально хозяйствующий субъект, применяющий УСН, должен рассчитывать и перечислять только авансовые платежи, направлять в налоговую инспекцию квартальные отчеты не надо.

Внимание! При закрытии бизнеса декларацию необходимо сдать до 25 числа последующего месяца, после закрытия.

Когда нарушаются сроки по предоставлению декларации или она не была представлена вообще, то к субъекту предпринимательства применяются меры административного воздействия. Их величина зависит от того, был ли оплачен налог.

Источник: https://disk-shetka.ru/deklaracija-po-usn-obrazec-zapolnenija—dlja-snt-80666/

Как заполнить декларацию усн доходы 3раздел по целевым поступлениям в 2019

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса. Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2.

Как заполнить раздел 3 декларации по усн для некоммерческих организаций

Внимание

ГД-4-3/2700;

• в графе 3/6 указывают годовую сумму целевых поступлений и их остаток средств на расчетном счете товарищества;
• в графе 4/7 отражают годовую сумму расходов этих средств и неиспользованный остаток, который необходимо включить в состав внереализационных доходов при расчете налогооблагаемой базы.

Например, этот раздел может выглядеть следующим образом: 1 2/5 3/6 4/7 112 —————————— 500000 500000 —————————— —————————— —————————— Скачать образец декларации по УСН для ТСЖ Сроки предоставления Статья 346.23 НК РФ устанавливает сроки подачи налоговой отчётности в ФНС. Для организаций, в том числе и ТСЖ, он ограничен 31 марта. Например, декларацию за 2017 год необходимо подать до 31.03.2018 и т.д.

Если же право на применение УСН будет утрачено, то отчётная документация должна быть предоставлена до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как заполнить раздела 3 (декларация усн) отчет о целевом использовании средств?

Общество научных работников: Роскомнадзор нарушает Конституцию России Наверняка, бухгалтеру директор сказал применять ЕНВД. Сколько таких директоров «умных» и экономны… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Над.

К 6 часов назад Предлагаю трактовать действия налоговиков как умышленный саботаж О б… Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы эту сказку лично я слышу с рождения к сажелению не чё не меняется. Зарплаты россиян растут.

В мае бедных станет еще меньше НатальяС, Вы писали:некоторых больницах ЭЦП не у врача, а у компьютерщиков, так что врач и знать … Сотрудники предъявляют работодателям поддельные больничные короче дурдом Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам alex688, Вы писали:сем надо закрываться, все равно торговли нет.

Как заполнить декларацию по усн “доходы” за 2018 год для ип?

В разделе 3 указываются следующие данные по графам: графа 2 — дата получения средств в кассу или на счета предприятия, имеющих срок использования; Размер средств, срок реализации которых еще не истек в предыдущем периоде и размер средств, неиспользованных в предыдущем периоде и не имеющих срока использования вносятся в графу 3; графа 4 — данные об использованных средствах на протяжении налогового периода имеющих определенный срок использования и бессрочные; графа 5 — конечный срок использования средств, для сумм со сроком использования; графа 6 — данные об остатках денежных средств со сроком использования и бессрочных; графа 7 — суммы, использованные не по целевому назначению в течение данного налогового периода и суммы, имеющие срок использования, которые не были освоены предприятием в установленном порядке; Итого по отчету — значения граф 3, 4, 6, 7.

Целевое финансирование усн раздел 3 декларации

• С какими страницами работать?
• Основные правила внесения данных
• Необходимые предварительные расчеты
• Что вписывать в титульный лист?
• Заполнение раздела 3 — это отчет по целевым поступлениям с кодами для субсидий, взносов
• Сроки предоставления
• Порядок подачи

Структура документа Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает организацию от уплаты целого ряда налогов. Статья 346.20 НК РФ предусматривает два варианта использования УСН:

• 6% – налог исчисляется с совокупного дохода налогоплательщика;
• 15% – налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на величину издержек организации.

Вне зависимости от выбранного варианта УСН («доходы» или «доходы минус расходы») расчёт и оплата авансовых платежей происходит в соответствии с порядком, утвержденным в статье 346.21 НК РФ.

Особенности заполнения раздела 3 декларации по усно за 2014 год

Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников). После того, как заполните строки:

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации. Вот, что у нас должно получиться: Все готово, осталось послать ее на печать Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации.

ОКОПФ 94);

• ИНН;
• КПП;
• номер корректировки – в общем случае указывается 0, если же подаётся уточненная декларация (после обнаружения недоимки, например), то будет проставлена 1;
• налоговый период – при сдаче годовой формы указывают код 34;
• отчётный год – например, 2017;
• код налоговой службы – можно узнать на сайте налоговой инспекции или непосредственно в территориальном отделении;
• код вида экономической деятельности – по ОКВЭД, если же их несколько, то декларант вправе указать любой из них;
• форма реорганизации – в стандартной ситуации остаётся пустой, за исключением ситуаций, когда декларация подаётся по причине реорганизации предприятия;
• контактные данные – номер телефона.

В отдельных графах проставляют количество заполненных страниц, копий документов в приложении.

Источник: https://11-2.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-usn-dohody-3razdel-po-tselevym-postupleniyam-v-2018/