Доходы и расходы тсж на усн: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность

Доходы и расходы ТСЖ на УСН: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность
УСН для ТСЖ обладает несомненными преимуществами, но общая система имеет свои плюсы и иногда может оказаться более выгодной. При выборе схемы налогообложения надо учесть 7 основных отличий – это поможет принять оптимальное решение.

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе

Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников.

Налог на прибыль – 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты.

Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами.

В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб.

, организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств. На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС – исчисляются и уплачиваются на общих основаниях. ТСЖ в данном случае ничем не отличается от коммерческой организации: если есть работники, то на фонд оплаты труда начисляются взносы, с выплаченного заработка перечисляется 13% НДФЛ.

Что упрощает УСН?

Упрощенная система налогообложения сокращает объем налогового учета и отчетности, оплате подлежат:

  • единый налог;
  • НДФЛ и страховые взносы.

Упрошенную систему в 2017 году ТСЖ может применять, если отвечает критериям: выручка менее 120 млн руб., сотрудников не более 100, стоимость основных средств 100 млн руб. и меньше.

Доходы и расходы ТСЖ на УСН: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность

Объектом налогообложения выступает доход либо доход, уменьшенный на величину расходов. Ставки при этом разные: 6% в первом случае и 15% – во втором. Это стандартный размер, на уровне региона они могут быть снижены.

ТСЖ – это некоммерческое лицо, применение УСН «доходы» здесь не оправдано. Практически все поступающие средства направляются на покрытие затрат, норма прибыли стремится к нулю, поэтому чаще применяют УСН «доходы минус расходы».

Существенное отличие «упрощенки» – в учитываемых затратах: их меньше. Налоговым кодексом для УСН определен «закрытый» перечень (в п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что если возникли траты, не приведенные в НК РФ – принять их к вычету нельзя.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС рассчитываются в обычном порядке, за исключением размера страховых тарифов: они могут быть снижены с 30 до 20% (это не касается взносов за травматизм и профзаболевания, но их тариф не так велик – 0,2%).

Пониженный тариф в размере 20% применяется, если:

  • не менее 70% выручки идет от управления недвижимостью,
  • выручка не превысила 79 млн руб. в 2016 г. / 120 млн руб. в 2017 г.

Плюсы и минусы вариантов налогообложения: 7 основных отличий

На выгодность той или иной системы, влияют несколько показателей. Все отличия необходимо учитывать в совокупности, поскольку больший размер ставки при ОСНО иногда может компенсироваться меньшей налоговой базой.

Таблица 1. Отличия традиционной и упрощенной систем налогообложения

Фактор Налог на прибыль УСН «доходы – расходы»
Перечень расходов [+] не ограничен [–] «закрытый»
Перенос убытков на следующий год [+] возможен [–] не осуществляется
Минимальный налог [+] ноль [–] 1% от доходов
Ставка [–] 20% [+] не более 15%
Возможность применять пониженные тарифы на страховые взносы [–] отсутствует [+] есть
Дополнительная налоговая нагрузка [–] НДС, налог на имущество [+] освобождение от НДС и имущественного налога
Объем учета и отчетности [–] больше [+] меньше

Отдельно стоит отметить налоговый учет при УСН: в основном он сводится к заполнению одного регистра – Книги учета доходов и расходов.

При ОСНО, а особенно в случае отсутствия освобождения от НДС, членам товарищества придется столкнуться с увеличением затрат на оплату бухгалтеру либо бухгалтерской фирме.

На что начисляются налоги: особенности расчета для ТСЖ

Все поступления при управлении многоквартирным домом можно разделить на три вида.

  1. Целевые поступления – к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.
  2. Коммунальные услуги – могут оплачиваться жильцами тремя способами:

    напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант;

    по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником. В выручку попадает в этом случае только установленное агенту вознаграждение, которое может быть символическим;

    перечисляться ТСЖ, тогда они полностью относятся к выручке, а плата сторонним организациям за электричество, газ, отопление и воду – к расходам. Налоговые платежи при ОСНО или УСН «доходы минус расходы» рассчитываются с разницы, если она предусмотрена.

  3. Содержание жилья – в полной сумме относится к выручке ТСЖ.

Последний вид поступлений – на содержание общедомового имущества – оказывает самое большое влияние на налоговую оптимизацию, поскольку именно эти операции чаще всего формируют прибыль или убыток в деятельности ТСЖ.

Выбор системы налогообложения: считаем выгоду

В вопросах налогообложения всегда хочется пойти более простым путем и остановиться на УСН. Но решение об использовании упрощенной системы должно быть подтверждено расчетами, несмотря на более низкую ставку.

Пример 1. С владельцами квартир заключены агентские соглашения на прием коммунальных платежей. Вознаграждение посреднику – 0,5%. Организация освобождена от НДС и при «упрощенке» имеет право на льготные тарифы по взносам в соцстрах. Ставка УСН – 15%.

Таблица 2. Приход денежных средств, за исключением целевых, за год

Поступления Сумма, тыс. руб.
Содержание имущества многоквартирного дома 1 296
Стоимость коммунальных услуг 4 752
Агентское вознаграждение товарищества 24
Платные работы (установка сантехники, уборка и прочее) 72
Итого 6 144
Таблица 3. Затраты в течение года, за исключением трат целевых средств

Расходы Сумма, тыс. руб.
Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752
Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328
Заработная плата, включая НДФЛ 730
Связь (телефония, почта и пр.) 2
Итого 5 812

Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником.

Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом

Показатель Сумма, тыс. руб. УСН ОСНО
Поступления, подлежащие налогообложению (из табл. 2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392
Страховые взносы с заработной платы 147 220
Расходы, принимаемые к учету (из табл. 3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280
Налоговая база 184 111
Налог к уплате (за год) 28 22
Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243

Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах.

Пример 2. Условия аналогичны предыдущему варианту, но ТСЖ не нанимает собственных сотрудников, а привлекает аутсорсинговую компанию. В течение года данные расходы составили 950 тыс. руб.

В НК РФ указанный вид затрат не содержится в перечне НК РФ, следовательно учесть при расчете единого налога – нельзя. В этом случае сумма, подлежащая уплате за год, составит 159 тыс. руб. Тогда как налог на прибыль при аналогичных тратах будет равен 22 тыс. руб.

Пример 3. С собственниками жилья не оформлены агентские соглашения, вознаграждение агента – отсутствует.

Обществом дополнительно закуплены инвентарь и материалы на сумму 100 тыс. руб., а все работы выполняются подрядчиками (сумма затрат равна расходам на заработную плату).

Таблица 5. Налоги, уплачиваемые товариществом без «посреднической» схемы

Показатель Сумма, тыс. руб. УСН ОСНО
Доходы, подлежащие налогообложению (итого из табл. 2, исключая агентские) 6 120 6 120
Расходы, принимаемые к учету (итого из табл. 3 + 100 тыс. руб.) 5 912 5 912
Налоговая база 208 208
Налог к уплате (за год) 61 42

В данном случае на УСН общество заплатит минимальный налог – 1% от дохода, и налоговые отчисления окажутся выше, чем при традиционной системе.

Доходы и расходы ТСЖ на УСН: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность

Рисунок 1. Сравнение налоговой нагрузки ТСЖ по данным рассмотренных в статье примеров

Выгодность использования УСН зависит от нескольких факторов, в том числе:

  • установленной в регионе ставки;
  • вероятности получения убытков или минимальной прибыли, при которой придется оплачивать «минимальный 1%» от дохода;
  • возможность освобождения от НДС и применения пониженных тарифов в пенсионный фонд и фонд соцстраха.

Выбор схемы налогообложения требует подробного анализа перечислений в бюджет для каждого конкретного случая. Только тогда решение будет эффективным и выгодным для домовладельцев.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/nalogi-tsj/

Что есть доходы и расходы ТСЖ при УСН, какие минусы, как проводить приход средств на счета и платить налог, если нет раздельного учета?

Доходы и расходы ТСЖ на УСН: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность

  • Жилищное товарищество — это полноценное юридическое лицо, которое обязано уплачивать налоги на прибыль от своей хозяйственной и финансовой деятельности.
  • Размер уплачиваемых налогов и способ расчёта налоговой базы зависят от системы налогообложения, которая была выбрана для данного ТСЖ.
  • Упрощённая система подсчёта налогов позволяет в ряде случаев уменьшить абсолютную величину налоговых платежей жилтоварищества и направить сэкономленные средства на уставные цели организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Плюсы и минусы УСН (упрощённой системы налогообложения)

Жилищная организация вправе выбрать систему налогообложения при создании или в процессе деятельности каждый календарный год. Упрощённая система подсчёта предполагает вычисление размера налогового платежа по ставке 6% от всех доходов организации или по ставке 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Важно! Для жилищных товариществ, желающих перейти на упрощённую систему уплаты налогов, возможен переход только на тот вариант системы, при котором из доходов вычитаются расходы, а налоговая ставка равна 15 процентам (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Среди основных плюсов упрощённой системы для ТСЖ можно выделить:

  1. Освобождение от уплаты НДС.
  2. Возможность уменьшать налоговую базу при вступлении в товарищество новых жителей дома.
  3. Возможность освобождать от уплаты налогов прибыль жилтоварищества, возникшую вследствие хозяйственной деятельности.
  4. Возможность максимального уменьшения величины уплачиваемых налогов путём нивелирования разницы доход-расход.
Читайте также:  Не знаете, как выглядит передаточный акт к договору купли продажи квартиры: подробное рассмотрение заполнение бланка при передаче , а так же возможность скачать образец

К минусам упрощённой системы применительно к жилтовариществам можно отнести:

  • Необходимость дополнительных бухгалтерских операций для корректного сведения счетов.
  • Рост налоговой базы при возрастании задолженности организации.

Налоговая база может также расти в случаях входа из ТСЖ отдельных жильцов при подписании ими договоров с правлением на полноценное использование внутренних сервисов по ремонту и обслуживанию жилья, так как в этом случае оплата таких сервисов будет включаться в доходы жилтоварищества.

Это особенно чувствительно для небольших ТСЖ (до 50 квартир).

Что относится к доходам и расходам в ТСЖ?

При упрощённом способе расчёта суммы налога к доходам относятся следующие виды денежных поступлений:

  1. Выручка от реализации имущества.
  2. Субсидии из муниципалитета.
  3. Приобретение правлением имущественных прав на недвижимость.
  4. Оплата квитанций за коммунальные ресурсы и ремонт общих помещений от жителей, не вступивших в ТСЖ.
  5. Оплата услуг сервиса, организованного силами жилтоварищества, не вступившими в него владельцами квартир.

Справка! Членские, вступительные и иные взносы жильцов-членов жилищного товарищества не входят в доходную часть при упрощённом способе налогообложения, так как данные взносы считаются целевыми поступлениями (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Чтобы взносы жильцов, входящих в организацию, можно было считать целевыми, нужно расписывать структуру таких взносов в ежегодной смете.

Также не включаются в сумму доходов следующие финансовые поступления:

  • Отчисления в резервный фонд.
  • Оплата по квитанциям за капитальный ремонт.
  • Спонсорская помощь и благотворительность.
  • Безвозмездно оказанные услуги.
  • Доходы от хозяйственной деятельности.

Расходы в жилтовариществе, согласно рекомендации, составленной госкомитетом по жилищной политике, делятся на:

  1. Административные.
  2. Технические и ремонтные.
  3. Прочие.

Сюда включаются расходы на заработную плату сотрудникам, содержание помещений и т.д.

К техническим расходам относят траты на ремонт и обслуживание общего имущества.

Важно! При упрощённой налоговой политике расходы жилтоварищества, осуществляемые в рамках уставной деятельности, не учитываются.

В список расходов, на сумму которых уменьшается налоговая база, учитываются только:

  • Расходы, выходящие за пределы утверждённых целевых смет.
  • Расходы на материалы.
  • Заработная плата сотрудникам.
  • Накладные внутренние расходы.
  • Расходы на страхование.

Необходимо учитывать, что уставными целями принято считать при УСН содержание и ремонт общего имущества, а также предоставление коммунальных услуг силами ТСЖ без учёта возможной наёмной рабочей силы.

Как и в каких документах отразить?

Доходная и расходная составляющие финансовой деятельности ТСЖ должны быть отражены в следующих документах:

  1. Приходно-расходной смете.
  2. Налоговой декларации.
  3. Отчёте.
  4. Внутренних документах.

Составление ежегодных приходно-расходных смет является обязанностью правления жилтоварищества, а утверждение таких смет относится к компетенции общего собрания жильцов (часть 3 ст. 148 ЖК РФ).

Внутренние учётные документы заполняются бухгалтерским работником и должны содержать проводки (или контировки), соответствующие каждой операции поступления или расходования средств.

При упрощённой системе начисления налогов важно разделять средства, полученные в качестве оплаты услуг от членов ТСЖ и от жильцов, не вступивших в организацию, это делается при помощи проводок Д 86 и К 26.

К другим проводкам, позволяющим учесть основные доходы и расходы, относятся:

  • Получение субсидий – Д55 и К50.
  • Расходы на ремонтные работы – Д20 и К60.
  • Поступление взносов – Д76 и К86.
  • Плата по квитанциям за спецсервис не членов ТСЖ – Д76 и К60.
  • Расходы на оплату услуг поставщиков – Д91 и К60.
  • Начисление налога при использовании УСН – Д26 и К68.
  • Прибыль от сдачи помещений в аренду – Д62 и К90.

Если нет раздельного учета — то все поступления считаются доходом, с которого необходимо оплатить налог.

Важно! Чтобы исключить прибыль от хозяйственной деятельности (в т.ч. аренды помещений) из общей суммы доходов при УСН, нужно использовать проводки Д84 и К86, переводящие коммерческую прибыль в средства целевого финансирования.

При упрощённой системе бухгалтерия жилтоварищества отчитывается о доходах и расходах следующими способами:

  1. Составлением отчёта для представления ревизору и органам жилнадзора.
  2. Заполнением налоговой декларации.

В отчёте для контролирующих органов должна быть отражена следующая информация:

  • Сумма планируемых доходов и расходов, в соответствии с утверждённой общим собранием сметой.
  • Сумма фактически понесённых расходов и полученных доходов.
  • Источники поступлений.
  • Направления расходов.
  • Причины возникновения перерасходов и иных несоответствий.
  • Сведения об уплаченных налогах и страховых сборах.

Отчёт подлежит представлению ревизору и ежегодному общему собранию собственников-членов ТСЖ. Источником сведений для формирования отчёта является книга учёта проводок бухгалтерии и регулярные платёжные ведомости.

Заполнение декларации

Налоговая декларация жилтоварищества при УСН подлежит заполнению в соответствии с формой, утверждённой Приказом налоговой службы № 7-3-99. В тексте декларации обязательно должны быть отображены следующие сведения:

  1. Наименование ТСЖ.
  2. Налоговый период.
  3. Реквизиты товарищества как юридического лица, в т.ч. банковские.
  4. Наименование и код отделения налоговой службы, куда предоставляются сведения.
  5. Код деятельности товарищества по классификатору.
  6. Сумма поступивших авансовых платежей на дату подачи декларации.
  7. Сумма налога к оплате, за вычетом авансовых платежей.

Внимание! Налог при упрощённой схеме подсчёта рассчитывается бухгалтерскими работниками жилтоварищества самостоятельно, но налоговая служба вправе инициировать проверку расчётных данных, запросив необходимые платёжные документы в правлении.

Подача заполненной декларации должна осуществляться ответственным лицом не позднее конца марта года, следующего за отчётным, согласно ч. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Дата сдачи внутренних отчётов жилтоварищества определяется уставом и общим собранием жильцов-членов организации, как правило, такие отчёты представляются в начале января или конце декабря на ежегодном собрании владельцев недвижимости.

Итак, упрощённая система начисления налогов может уменьшить расходы жилтоварищества на налогообложение при условии, что организация жильцов достаточно большая и большинство жителей домов, вверенных ТСЖ, являются его членами. При наличии значительных задолженностей жителей (более 10% от активов) в жилищной структуре лучше использовать общую систему расчётов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-51-36 (Москва)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://svoe.guru/mnogokvartirnye-doma/upravlenie/tszh/buhgalteriya/usn/dohody-minus-rashody.html

Состав доходов тсж на усн доходы минус

Учитываются ли взносы членов ТСЖ и собственников жилых помещений, не вступивших в ТСЖ, в указанный фонд при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? В ТСЖ в качестве совместителя планируется принять физлицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. По основному месту работы физлицо получает пособие в размере 50 руб.

Имеет ли право ТСЖ предоставить физлицу стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб., а также в размере 1000 руб.

на каждого ребенка физлица? Возможно ли с точки зрения законодательства, чтобы председатель правления ТСЖ, являющийся индивидуальным предпринимателем, исполнял свои обязанности, возложенные на него ТСЖ, на общественных началах без выплаты зарплаты?

Имеет ли право ТСЖ применять пониженные тарифы страховых взносов, в случае если с октября 2011 г. доход ТСЖ по основному виду деятельности будет более 70% в общем объеме доходов?

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

Операция Дебет счета Кредит счета Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 86 «Целевое финансирование» Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Поступление взносов на капитальный ремонт 55 «Специальные счета в банках» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Списание затрат по управлению общим имуществом

Как тсж на «упрощенке» считать доходы, расходы и налоги

При этом полученная прибыль не подлежит распределению между ее членами.

Это установлено ст. ст. 24 и 26 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее — Закон N 7-ФЗ).

После уплаты «упрощенного» налога прибыль ТСЖ можно направить, например, на ремонт или на покупку имущества для общего пользования членами ТСЖ или на решение других текущих проблем.

Может показаться, что если ТСЖ не занимается предпринимательством, то облагаемых доходов и не должно возникнуть.

Согласно п. 2 ст. 151 ЖК РФ товарищество собственников жилья может получать разные виды доходов, а именно: 1) обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества; 2) доходы от хозяйственной деятельности товарищества (их надо потом направить на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ);

страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства.

Скачать бесплатно Министерство финансов РФ в своем недавнем письме от 27.01.2019 №03-11-11/4260 дало подробные разъяснения об определении объекта налогообложения в ТСЖ на упрощенке.

Согласно положениям письма финансистов, ТСЖ на УСН не должны брать в расчет взносы (вступительные, паевые и членские) и доходы в формате безвозмездно оказанных работ и услуг, произведенных в рамках договорных отношений.

Не являются доходами пожертвования, оцениваемые как таковые в Гражданском кодексе РФ.

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 — 2019 году

Суммы платежей и взносов определяются путем голосования.

Основными доходами ТСЖ являются:

  1. другие поступления.
  2. доходы от хозяйственной деятельности;
  3. коммунальные платежи и квартплата;
  4. взносы членов ТСЖ;
  5. бюджетные субсидии;

Все поступления ТСЖ перераспределяются на оплату нужд товарищества.

Прибыль у таких объединений образуется редко.

Законодательство дает возможность ТСЖ работать на упрощенке. Рассмотрим, каким образом осуществляется переход ТСЖ на УСН, а также главные вопросы по осуществлению налогообложения ТСЖ при УСН в 2019 году.

Товарищество может перейти на упрощенку по своему желанию. Для этого достаточно обратиться в ИФНС и написать соответствующее заявление. Если ТСЖ только зарегистрировалось, то оно должно перейти на УСН в течение 30 дней после постановки на учет.

Доходы и расходы ТСЖ на УСН

Предметом такого договора будет покупка ТСЖ для жильцов коммунальных услуг у поставщиков этих услуг.

За что жильцы выплачивают ТСЖ символическую сумму — посредническое вознаграждение. И только после этого ТСЖ может составить договор с самими поставщиками коммунальных услуг (п.

6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 № 85). Если вы не заключили посреднические договор с жильцами, и считаете, что коммунальные платежи не нужно учитывать в доходах при УСН, то будьте готовы в случае необходимости отстаивать свою позицию в суде.

  • А пени, начисленные собственникам жилья за неоплату жилищно-коммунальных услуг, являются внереализационными доходами (, ).
  • Если ТСЖ (ТСН) платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для содержания общего имущества, можно учесть в составе расходов (подп.
  • Заключите с собственниками помещений (потребителями коммунальных услуг) агентский договор.
  • В таком случае средства, полученные на содержание общего имущества дома и на оказание коммунальных услуг, включать в состав доходов при упрощенке не нужно.

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2016-2019 году

Для перехода на него с общего режима необходимо написать заявление в налоговые органы. Время, в течение которого нужно это сделать, зависит от того налогового режима, на котором находится компания в данный момент.

Читайте также:  Оценка квартиры для наследства на дату смерти: для чего она делается для жилья при наследовании, а также сколько стоит эта процедура для недвижимости с целью вступления в силу права наследства?

Так, например, если она применяет общую систему налогообложения, крайний срок подачи заявления — тридцать первое декабря, т.к. в этом случае переход возможен только с начала нового года. Но эти правила только по отношению к уже работающим организациям.

Вновь зарегистрированные компании должны подать такое заявление в течение тридцати дней после постановки на учет.

Стоит помнить, что далеко не все желающие компании могут осуществлять свою деятельность на УСН. Товарищества собственников жилья имеют право переходить на упрощенный режим, но только в том случае, если соблюдены все условия перехода. Для перехода нужно: среднесписочная численность сотрудников менее ста человек;

Доходы и расходы тсж на усн: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность(2018г)

Основных налогов – три:

  1. на прибыль;
  2. на добавленную стоимость (НДС);
  3. на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников.

Налог на прибыль – 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты.

Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб.

, организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст.

145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств.

Источник: http://narodpravo.ru/sostav-dohodov-tszh-na-usn-dohody-minus-33486/

Какие налоги платят тсж при усн в 2018 году | Бухгалтерский учет и предпринимательство

Жилищный консультант

Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752 Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328 Заработная плата, включая НДФЛ 730 Связь (телефония, почта и пр.

) 2 Итого 5 812 Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником. Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом Показатель Сумма, тыс. руб.

УСН ОСНО Поступления, подлежащие налогообложению (из табл.

2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392 Страховые взносы с заработной платы 147 220 Расходы, принимаемые к учету (из табл.

3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280 Налоговая база 184 111 Налог к уплате (за год) 28 22 Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243 Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах. Пример 2.

Разъяснения минфина: какие платежи не признаются доходами тсж на усн

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

  • на прибыль,
  • на добавленную стоимость (НДС),
  • на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников. Налог на прибыль – 20% от прибыли.

Какие налоги платит тсж

  1. Целевые поступления – к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.

  2. Коммунальные услуги – могут оплачиваться жильцами тремя способами: напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант, по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником.

Какие налоги платят тсж при усн в 2018 году

  • единый сбор,
  • НДФЛ и взносы на страхование.
  • ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:
  • доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей,
  • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества,
  • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности. Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств.

На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

Налоги ИП-«упрощенца» в 2019 году

Предприниматели, выбравшие в 2019 году упрощенную систему налогообложения (УСН), перечисляют в бюджет единый налог, размер которого рассчитывается:

  • на основании общей суммы дохода (выручки), полученной ИП по итогам года (для ИП на УСН «Доходы 6%» ,
  • на основании разницы между доходом и расходом (для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%»).
  1. Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ форма 26.2-1
  2. ИП на УСН освобождены от уплаты:
  • НДС (исключение – НДС, начисляемый при ввозе товара на таможню, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом),
  • НДФЛ за себя,
  • налога на имущество (исключение – налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, а также налог на объекты недвижимости согласно перечню п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Подчеркнем, что ИП с работниками не освобождаются от обязательств налогового агента, в связи с чем обязаны перечислять НДФЛ, начисленный при выплате дохода сотрудникам.

Налог ИП на УСН в 2019 году: расчет авансов, срок перечисления, отчетность

Предприниматель на УСН оплачивает налог в размере, рассчитанном в зависимости от выбранной налоговой схемы.

По итогам года предприниматели составляют и подают в ФНС налоговую декларацию, на основании которой производят окончательный расчет по налогу. Срок подачи декларации за 2019 год для предпринимателей-«упрощенцев» установлен до 30.04.2020 года. Место подачи декларации – территориальный орган ФНС по месту жительства ИП.

  • Бланк налоговой декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация по УСН
  • Особенности расчета и перечисления аванса и осуществления окончательного расчета для ИП на УСН – в таблице ниже.
  • Схема налогообложения УСН

Источник: https://nashvillefoa.org/8174-kakie-nalogi-platiat-tszh-pri-usn-v-2018-godu.html

Какую отчетность сдают тсж при усн

sovetnik36.ru

ТСЖ осуществляет управление домом в целом и для этого собирает денежные средства со всех собственников помещений. Не все они являются членами ТСЖ (ст.

143 ЖК РФ). Такие лица вносят плату за содержание и ремонт общего имущества в МКД и плату за коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключенными с ТСЖ (п.

6 ст. 155 ЖК РФ). Эти средства относятся к прочим поступлениям. Если все собственники помещений в МКД – члены ТСЖ, то расчеты с ними не порождают доходов.

ТСЖ применяют код ОКВЭД 70.32 «Управление недвижимым имуществом» (70.32.1 – «Управление эксплуатацией жилого фонда», 70.32.2 – «Управление эксплуатацией нежилого фонда»). Членство в ТСЖ возникает у собственника помещения в многоквартирном доме на основании заявления о вступлении в ТСЖ.

Источником финансирования деятельности являются обязательные платежи и взносы членов товарищества, размеры которых определяет общее собрание.

Какую отчетность должно сдавать ТСЖ

Приложениями к Бухгалтерскому балансу являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и , составленные в текстовой и (или) табличной формах.

№ 66н. Таким образом, в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ (ТСН) входит:

  1. Отчет о целевом использовании средств.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ (ТСН) состоит из Бухгалтерского баланса.

№ 402-ФЗ). Для тех товариществ, которые пользуются этим правом, бухгалтерская отчетность состоит из следующего:

Отчетность тсж в 2019 на усн осно: налоговый и бухгалтерский учет сроки

При этом при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности нужно учитывать рекомендации Минфина России, изложенные в Информации № ПЗ-1/2015.

2 ст. 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Приложениями к Бухгалтерскому балансу являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и Пояснения, составленные в текстовой и (или) табличной формах.

Такой вывод следует из пунктов 2 и 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Таким образом, в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ (ТСН) входит:

Какие отчеты в сроки сдает тсж на усн

Какие отчкты сдает тсж на упрощенной системе Общее имущество в ТСЖ, (п.

1 ст. 36 Внимание ЖК РФ) принимается на забалансовый учет.

Для этого открывается специальный счет. ТСЖ, в лице правления обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

( Закон от 12 января 1996г. № 7-ФЗ ; ст 148 ЖК РФ; письм Минстроя России от 10 апреля 2015г.

В связи с этим, как и другие организации ТСЖ обязана сдавать отчетность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд социального страхования и статистику. Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

advocatus54.ru

Читайте также статью: → «Счет 86: целевое финансирование.

Пример, проводки». Приход: Д 76 К 86/целевые средства Начисление взносов собственников Д 50 К 76 Поступление членских взносов Д 51 К 62 Поступление арендной платы Расход: Д 91.2 К 51 Обслуживание банковского счёта Д 97 К 60.

01 Счёт на страхование общего имущества Д 20 К 97 Оплата страховки Д 86/целевые средства К 20 Погашение расходов ТСЖ за счёт членских взносов Сроки сдачи отчётности для ТСЖ Согласно ст.15 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) отчётным периодом для годовой бухгалтерской отчётности является календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Особенности учета и отчетности ТСЖ

Годовая бухгалтерская отчетность ТСЖ состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п.2 ст.14 Закона №402-ФЗ, приказ Минфина РФ №66н, информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).

На вопрос о том, должен ли ТСЖ, который не осуществляет предпринимательскую деятельность и применяет УСН, вести , Минфин РФ дал утвердительный ответ (письмо от 27.03.2013 г.

№03-11-11/117).

При формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ должно исходить из требования существенности, то есть, если показатель существенный, то нужно его детализировать (информация Минфина РФ ПЗ-1/2015). Важно! В отличие от других НКО, ТСЖ не обязано предоставлять в Минюст отчеты о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов (п.3 ст.1, ст.32 Закона №7-ФЗ).

Читайте также:  Жалоба (заявление) в прокуратуру на управляющую компанию (ук, жкх): как правильно написать и подать; образец коллективной жалобы, на бездействие и на отопление

Доходы и расходы тсж на усн: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность(2018г)

Основных налогов – три:

  1. на имущество.
  2. на добавленную стоимость (НДС);
  3. на прибыль;

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников.

Налог на прибыль – 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты.

Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС.

Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб. , организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств. На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества.

Какую отчетность нужно сдавать ТСЖ

Приложениями к Бухгалтерскому балансу являются Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств и Пояснения, составленные в текстовой и (или) табличной формах.

Таким образом, в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ТСЖ входит:

  1. Пояснения к бухгалтерскому балансу;
  2. Отчет о целевом использовании средств.
  3. Отчет об изменениях капитала;
  4. Отчет о движении денежных средств;
  5. Бухгалтерский баланс;

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ состоит из Бухгалтерского баланса. Некоторые вправе применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности. Это касается тех, у которых поступления (деньгами или другим имуществом) за прошлый отчетный год не превысили 3 млн руб.

Для таких организаций годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса и Отчета о целевом использовании средств, формы которых предусмотрены приложением 6 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г.

Товарищество собственников жилья

()На какой срок создается ТСЖ создается без ограничения срока деятельности (если иное не предусмотрено его уставом)Кто является органом управления ТСЖВ ТСЖ органами управления являются общее собрание товарищества и правление товарищества. Из членов правления ТСЖ избирается его председатель, который по сути обладает почти теми же полномочиями, что и генеральный директор коммерческой организации. Но последнее решение всегда за общим собранием членов ТСЖ (, , ст.

и Жилищного кодекса РФ)ВопросОтветБухгалтерская отчетностьОбязано ли ТСЖ вести бухучетДа, ТСЖ нужно вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность по итогам года ( Федерального закона от 12.01.96.

Источник: http://pravonapravosudie.ru/kakuju-otchetnost-sdajut-tszh-pri-usn-98507/

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Общая система налогообложения

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Патентная система налогообложения

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Page 2

Если вы применяете упрощённую или патентную систему налогообложения, заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса. Это обязательный документ, который налоговая может запросить при проверке.

Как оформлять КУДиР

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала.

В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется.

Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

В Эльбе сформировать КУДиР вы можете автоматически, для этого достаточно добавить в сервис доходы и расходы.

Фотоинструкция: как прошить КУДИР

Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН

В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.

С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

  • дата полной оплаты контрагенту;
  • дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
  • дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).

В отдельной статье описаны нюансы учёта расходов в налоге УСН.

Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.

Книга учёта доходов и расходов для УСН

С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда! Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF!

Правила отражения доходов в КУДиР на патенте

В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Книга учёта доходов для патента

Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР

К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Статья актуальна на 16.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Ссылка на основную публикацию