Ип сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ооо, то есть юридические лица, облагаются ли они енвд, ндс, ндфл, а также особенности усн

Добавлено в закладки: 0

Любая компания обязана иметь юридический адрес. Помещение можно приобрести в собственность или арендовать. Иногда ООО арендует у ИП необходимую площадь. Попробуем разобраться, кто в таком случае платит налоги и должна ли фирма-арендатор уплачивать коммунальные платежи?

О видах аренды недвижимости

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСНИндивидуальный предприниматель, как и любое физическое лицо, может иметь в собственности жилые и нежилые (коммерческие) помещения или целые здания (ст.209 ГК РФ).

Общества с ограниченной ответственностью арендуют:

При этом важно, чтобы помещения отвечали современным требованиям и были пригодными с точки зрения пожарной безопасности. Если здание находится в аварийном состоянии, то его эксплуатация не разрешается. Следовательно, сдавать строение целиком или отдельные комнаты в нем в аренду – запрещено.

Когда ООО арендует у ИП помещение, то между сторонами возникают договорные отношения. Подобные сделки должны быть оформлены в письменном виде (ст.161 ГК РФ). Если ООО арендует у ИП площади по устной договоренности, то такая сделка считается незаконной и может быть оспорена в суде (ст.162 ГК РФ).

Содержание договора

Когда ООО арендует помещение у ИП обязательно заключается письменный договор (ст.606 ГК РФ). Любые устные соглашения относительно аренды недвижимого имущества запрещены.

В договоре аренды отображаются следующее моменты:

  • предмет соглашения – жилое или нежилое помещение. Указывается его точный адрес, площадь и другие идентифицирующие характеристики;
  • прописывается комплектация нежилого помещения – мебель, электроника, бытовая техника;
  • оговаривается, может ли арендатор использовать имущество по своему усмотрению – заниматься в нем любой деятельностью, которая не противоречит закону;
  • права и обязанности сторон по содержанию имущества, внесению платы за коммунальные услуги. Здесь может быть два варианта – коммуналку оплачивает арендодатель или арендатор;
  • сумма арендной платы – обязательный пункт любого договора. Сумма выражается в натуральной валюте, может быть твердой или зависеть от начисленных коммунальных платежей. Также прописывается порядок внесения арендной платы (на руки или через расчетный счет в банке);
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • условия расторжения договора сторонами (когда и при каких обстоятельствах такое допустимо);
  • в заключение указываются наименования сторон и их точные реквизиты – от расчетных счетов до юридических адресов.
  • Когда ООО арендует помещение у ИП, то бизнесмен должен убедиться о наличии полномочий у должностного лица, подписывающего соглашение.
  • Для этого предприниматель может запросить:
  • ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСНЕсли ИП арендует у ООО нежилое помещение или квартиру, то представитель юридического лица может запросить:
  • документы о регистрации предпринимателя;
  • паспорт гражданина.

Если у третьих лиц есть какие-то права на пользование имуществом, но арендодатель обязан уведомить об этом арендатора. Если он скрыл этот факт, то съемщик может отказаться от сделки и расторгнуть договор аренды в одностороннем порядке.

Предупредить об этом арендодателя он может за день до предполагаемого выезда из объекта недвижимости (ст.613 ГК РФ). Подробнее о досрочном расторжении договорных арендных отношений сказано в ст.ст.619–620 ГК РФ.

На видео: Бизнес на посуточной аренде

Кто платит налоги

Налогообложение предпринимательской деятельности происходит с учетом ст.ст.249–250 НК РФ.

Рассмотрим некоторые особенности:

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСНКто платит НДФЛ? Если бизнесмен использует упрощенный налоговый режим и не имеет в штате работников, то НДФЛ он не платит. При общей системе налогообложения НДФЛ составляет 13%.

Если предприятие использует УСН, то оно платит 6% налога и НДС. При ОСН налог на добавленную стоимость составит 18%, а сбор на прибыль от сдачи помещения в аренду – 20%. Налоги должны быть оплачены в установленные сроки. Иначе предпринимателю грозит административная ответственность (ст.122 НК РФ). Также должны быть сделаны соответствующие проводки по бухгалтерскому учету.

Сегодня каждый может арендовать помещение или автотранспорт. Однако если ИП арендует автомобиль у ООО, то между сторонами должен быть заключен письменный договор. Наличие документа необходимо для определения налоговой базы.

Заключение

Прежде, чем арендовать помещение, хозяйствующие субъекты должны знать, что срок аренды является обязательным условием договора. Если он составляет более 1 года, то документ подлежит обязательной государственной регистрации (ст.ст.609, 651 ГК РФ).

Для этого нужно предоставить в регистрационную палату следующие бумаги:

  • квитанцию об оплате госпошлины;
  • подписанный сторонами договор аренды;
  • кадастровый паспорт объекта недвижимости;
  • свидетельства о регистрации хозяйствующих субъектов, приказ о назначении руководителя, паспорта.

Если сомнений в легитимности сделки не возникнет, арендатору выдадут соответствующий документ. При передаче помещения в пользование арендатор не освобождается от обязанности содержать его в надлежащем состоянии.

Если между стороны возникли разногласия, которые нельзя решить путем переговоров, то спор решается в судебном порядке.

Чтобы расторгнуть договор аренды в одностороннем порядке, заинтересованное лицо должно иметь веские причины и уведомить письменно вторую сторону соглашения.

На видео: Аренда жилья. Как стабильно зарабатывать на аренде недвижимости

Источник: https://biznes-prost.ru/ooo-arenduet-u-ip.html

Предприниматель сдает в аренду нежилое помещение налогообложение

Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.

  • действует при наличии принятого в регионе закона;
  • ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
  • база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=Hu7D6NfPTHs

Плюс патента – максимальная простота. Минус – нет вычетов на страховые взносы.

Платить ЕНВД можно при сдаче в аренду торговых мест на крытых рынках, ярмарках, в торговых комплексах и т. д. Главное требование для применения «вмененки»: объект не должен иметь торговые залы.

  • вводится в действие региональным законом (есть не во всех городах);
  • ставка от 7,5 до 15%;
  • база для расчета – утвержденный законодательством («вмененный») уровень дохода;
  • применяются вычеты на взносы и пособия.

Организации и ИП с работниками могут уменьшить платеж (до 50%) на суммы уплаченных взносов и пособий. ИП без работников имеют право снизить ЕНВД на всю сумму «личных» страховых взносов. Налоговый учет и отчетность – в минимальном объеме.

Применять спецрежим выгодно, имея высокие и стабильные поступления от арендаторов: если в какой-то период выручки не будет – «вмененку» все равно придется заплатить.

ставки 20% для юрлиц и 13% для ИП;

начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты;

если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.

рассчитывается от стоимости недвижимости;

ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.

фактически будет уплачено 18/118 от размера арендной платы без коммунальных и иных аналогичных платежей;

при квартальной выручке менее 2 млн руб. можно получить освобождение от НДС.

Основной минус ОСНО для арендного бизнеса – высокая налоговая нагрузка. Доля затрат при сдаче в наем нежилых помещений невысока. Поэтому возможность учета трат – преимущество ОСНО – не несет особых плюсов.

В каких случаях без традиционной системы не обойтись?

  1. Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб., или доход превысил установленный лимит (о критериях – см. далее).
  2. Сдача в наем помещений – это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе.

На сегодня аренда относится к одному из самых выгодных направлений бизнеса. Огромный штат квалифицированных сотрудников набирать не нужно, производством и закупками заниматься не приходится, а рисков минимум при отличном уровне дохода.

ИП сдаёт в аренду нежилое помещение какие налоги он обязан уплатить?! Несмотря на то, что таким видом деятельности могут заниматься не только ИП, но и юридические и физические лица, ставка налога достаточно серьёзно варьируется. Какой же вариант налогообложения выгоднее для «арендного» бизнеса, и какие неприятности могут подстерегать ИП?

Некоторые считают, что сдавать в аренду недвижимость выгоднее в лице предпринимателя, работающего по ставке налогообложения 6%, в отличие от физического лица, которому придётся заплатить 13% от дохода со сделки. По факту, предприниматель платит ещё дополнительные отчисления в бюджет.

От арендной деятельности ИП обязан оплатить налоги:

  • 6% с выручки от аренды;
  • отчисления за себя в пенсионный фонд;
  • отчисления на заработную плату наёмных сотрудников (подоходный, ПФР и фонд социального страхования).

Кроме этого предприниматель имеет достаточно много бумажной работы, связанной с ведением бухгалтерии. Если ИП берёт в аренду помещение, это напрямую отражается на его прибыли. Затраты относятся к внеоперационным и имеют косвенное влияние на результаты деятельности.

Сдача квартиры и нежилого помещения в аренду предусматривает получение денежных средств за пользование объектом. Но, нежилое помещение чаще всего облагается НДС, в отличие от жилого.

Связано с тем, что нежилые помещения часто сдаются под коммерческую деятельность.

И в основном такие площади интересуют крупные организации, зарегистрированные как юридическое лицо и заинтересованные в получении НДС.

Конечно, бывают случаи, когда ООО соглашаются арендовать без налога на добавленную стоимость, но исключительно небольшие площади.

Преимущество сдачи в аренду жилой недвижимости друзьям или родственникам со стороны физического лица является отсутствие обязательства уплачивать денежные средства в бюджет. Но, сдавать нежилые помещенияв таком случае нужно без оплаты, иначе сделка будет приравниваться к коммерческой операции, подлежащей исчислению и уплате налога.

И у предпринимателя, и у физического лица от услуг по аренде, есть как плюсы, так и минусы.

Исходя из суммы арендной платы рассчитывается налог с аренды помещения для ИП. Размер отчислений в бюджет зависит от системы налогообложения, которая применяется к арендодателю.

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСН

Арендодателем может быть как индивидуальный предприниматель, так и физическое лицо без регистрации индивидуальной предпринимательской деятельности. Каждый из двух вариантов имеет свои преимущества и недостатки.

Если физическое лицо систематически сдает помещение внаем и получает за это материальное вознаграждение, то это расценивается как предпринимательская деятельность, а с размера полученной прибыли должен взиматься налог. Сдача имущества в аренду облагается налогом так же, как доход от предпринимательской деятельности.

Физлицо может сдавать имущество в пользование без регистрации индивидуального предпринимательства. В таком случае, согласно ст.

227 Налогового кодекса РФ, будет применяться налог на доходы физических лиц (НДФЛ), равный 13% от суммы полученного возмещения.

Арендодатель самостоятельно рассчитывает размер отчисления в бюджет и указывает его в налоговой декларации как лицо, оказывающее услуги по передаче имущества в пользование.

Для того чтобы честно делать платежи в бюджет и не иметь проблем с законом, нужно заключить договор найма. Если официально не заключено соглашение найма и не платятся отчисления государству, то собственник помещения действует на свой страх и риск. В случае порчи недвижимого имущества он не может обратиться в суд и требовать компенсации.

Читайте также:  Компенсация по оплате жкх: электронная справка, как оформить и куда обращаться за возмещением по услугам ветеранам труда, малоимущим и иным категориям граждан?

Налоговая декларация подается физическими лицами раз в год. НДФЛ 13% тоже уплачивается ими раз в год и насчитывается на размер годовой прибыли. Некоторые арендодатели практикуют заключение договора найма не на один год, а на 11 месяцев с целью не делать отчислений в бюджет.

Если физическое лицо сдает в пользование недвижимость индивидуальному предпринимателю, то арендодатель может самостоятельно оплачивать и рассчитывать размер отчислений в бюджет или поручить это арендатору.

Такие нюансы должны быть прописаны в договоре найма.

В случае если частный предприниматель как юридическое лицо будет рассчитывать и оплачивать НДФЛ для арендодателя, то он будет являться для физлица налоговым агентом.

Считается, что для того, чтобы предоставлять недвижимость в пользование, выгоднее зарегистрироваться как ИП, потому что отчисления в бюджет при этом будут существенно меньше. Физическое лицо, сдающее недвижимость в пользование, уплачивает НДФЛ 13%. Если арендодатель является ИП, то он платит УСН 6%.

Он должен заплатить следующие налоги ИП при сдаче в аренду помещения:

  • налог на доход от найма — 6%;
  • отчисления в бюджет на заработную плату наемных работников: НДФЛ, отчисления в ПФР и ФСС;
  • отчисления в ПФР на самого себя.

К тому же по сравнению с физлицом ИП имеет дополнительные хлопоты в виде бумажной волокиты.

Предпринимателю нужно вести бухгалтерию, заполнять книгу доходов и расходов, раз в квартал платить авансом налог на арендный доход. Если ИП нанимает в аренду помещение, то это отражается на его прибыли.

Затраты на аренду относятся к внеоперационным и косвенно влияют на стоимость результата деятельности предпринимателя.

В платное пользование может сдаваться как жилое помещение, так и нежилое. Здесь возникает существенное отличие в налогообложении: пользование нежилым имуществом облагается НДС, а жилым — нет. Это связано с тем, что нежилая недвижимость сдается под коммерческую деятельность и косвенно приносит прибыль арендатору.

Если физлицо сдает в бесплатный наем жилое помещение (друзьям, родственникам), то оно может не делать платежей в бюджет с аренды. Убедить законодательство, что физлицо может сдавать бесплатно внаем нежилое помещение (под офис), невозможно. Налицо признаки коммерческой деятельности. Такая передача имущества подвергается налогообложению.

И у физлица, и у ИП есть свои преимущества от предоставления арендных услуг.

Физлицу приходится платить большую сумму налога на доход, а ИП необходимо дополнительно заниматься бумагами и бухгалтерией.

Процедура сдачи ИП нежилой недвижимости в аренду характеризуется большим количеством нюансов с точки зрения налогообложения. Так, ИП, чтобы не нарушить налоговое законодательство, нужно знать ответы на следующие вопросы:

  1. В качестве кого он должен платить налоги на аренду помещения — ИП или простого гражданина, с учетом того, что нежилая недвижимость записана на него как на физическое лицо (как вариант, куплена им еще до регистрации в качестве ИП)?

Специальные налоговые режимы для арендодателя

Согласно подпункту 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ плательщик НДФЛ имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода, полученного от оказания услуг по гражданско-правовому договору, на сумму профессионального вычета. Сумма вычета определяется в размере понесённых расходов, связанных с извлечением доходов.

Случай с предоставлением нежилого помещения в аренду подпадает под действие данной нормы в той части, что отношения арендодателя и арендатора действительно должны быть закреплены договором ГПХ. Далее необходимо определиться с тем, какие расходы, связанные с передаваемым имуществом, может нести арендодатель. Это, например, оплата коммунальных платежей, ремонт помещения и т.п.

Отсюда следует вывод, что таким видом вычета арендодатель не может воспользоваться, что подтверждается Письмами Минфина и ФНС. Правомерность использования профессионального вычета не зависит от того, включены ли коммунальные платежи в арендную плату. В любом случае налогооблагаемый доход на их сумму уменьшать нельзя.

Вместе с тем физическое лицо имеет право на использование других льгот, не связанных с деятельностью по предоставлению во временное пользование нежилого помещения.

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьёй 218 НК РФ:

  • в размере 3 000 руб. для отдельных категорий граждан (ликвидаторы аварии ЧАЭС, лица, перенесшие лучевую болезнь и др.);
  • в размере 500 руб. в отношении Героев СССР, РФ, участников Великой Отечественной войны и др.;
  • в размере 1 400 и более для плательщиков, имеющих детей.

Такие преференции обычно предоставляются физическим лицам по месту работы. Они учитываются ежемесячно при удержании налоговым агентом НДФЛ с заработной платы.

Однако если доходы от сдачи в аренду нежилого помещения являются единственными, и налогоплательщик не пользовался стандартными вычетами в течение налогового периода, то он может их получить при подаче декларации по окончании года.

При этом если арендатором является юридическое лицо, то оно как налоговый агент должно самостоятельно рассчитывать налоговые платежи и перечислять их в бюджет государства. В том числе на предприятии лежит обязанность предоставления физическому лицу налоговых вычетов.

Все виды вычетов могут быть использованы только резидентами РФ, являющимся таковыми в соответствии со статьёй 207 НК РФ и уплачивающими НДФЛ по ставке 13%.

Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.

Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

Особенности налога на имущество для спецрежимов:

  • уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
  • ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Специальные режимы имеют свои особенности применения.

С целью получения прибыли от сдачи имущества в пользование физлицо может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

К индивидуальному предпринимателю, сдающему имущество внаем, будет применяться одна из систем налогообложения: общая (ОСНО, 15%) или упрощенная (УСН, 6%).

Также индивидуальным предпринимателем может быть приобретен патент на осуществление арендной деятельности. Он не выгоден для небольших помещений.

Наиболее выгодным для ИП является упрощенное налогообложение. Но не все имеют на него право. Согласно действующему законодательству, в 2017 году юридические лица могут применять УСН если их доход за последние 9 месяцев 2016 был менее 59,805 млн руб., среднегодовая численность работников не превышает 100 человек, остаточная стоимость основного капитала менее 150 млн руб.

Если ИП подпадает под эти условия, то к нему применяется УСН, если нет — ОСНО.

Согласно законодательству, когда ИП сдает в пользование имущество и платит УСН 6%, то он освобождается от уплаты имущественного налога для физлиц.

Подтверждением такой коммерческой деятельности являются заключенные договоры аренды; выписанные акты передачи помещения; счета на оплату за использование недвижимости; декларирование арендной деятельности.

В таком случае следует проинформировать фискальную службу о том, что недвижимость используется для извлечения прибыли: предоставить копию договора найма и приложить сопроводительное письмо произвольной формы с пояснениями, что налог с аренды помещения для ИП составит 6%.

Бывает так, что часть недвижимости временно простаивает и не сдается. В такой ситуации ИП не должен платить за эту часть налог на имущество физ. лиц. Закон не рассматривает простой как использование помещения арендодателем в личных целях: во время простоя могут проводиться ремонтные работы или поиск нового арендатора.

https://www.youtube.com/watch?v=0wPYG6R1oDw

В аренду предприниматель сдает только то недвижимое имущество, которое ему принадлежит. Если имущество не принадлежит ИП, тогда меняется вид предпринимательской деятельности с арендной на агентскую. Если ИП сдает недвижимость внаем, то он должен внести изменения в статистический реестр деятельности — поменять ОКВЭД.

То есть арендодателю по умолчанию нужно будет платить с выручки по аренде НДФЛ по ставке 13%.

Вместе с тем ИП вправе уведомить ФНС о том, что использует объект недвижимости в бизнесе, и на основании этого уплачивать налоги со сделок с данным объектом в соответствии с применяемой системой налогообложения, например УСН или ЕНВД (п. 3 ст.

346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Если ИП работает на ОСН, то указанное уведомление в ФНС отправить также имеет смысл. Предприниматель на общем налоговом режиме, как и обычное физлицо, платит 13% с выручки, но при этом ИП как хозяйствующий субъект может включать в расчет налоговой базы расходы, в то время как обычное физлицо не может.

Расходы в случае с арендой бывают весьма существенные (например, связанные с оплатой коммунальных услуг, если они не включены в стоимость контракта).

Более того, ИП на ОСН с выручки по арендной плате будет платить НДС, а обычное физлицо — нет.

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСН

Сдавая недвижимость другому хозяйствующему субъекту, ИП должен будет в случае, если ведет деятельность на спецрежиме:

  • исчислять и учитывать доходы от получения арендной платы (при УСН 15% — расходы, если они имели место) в книге учета;
  • в установленные сроки исчислять и уплачивать налог;
  • отчитываться по налогу в декларации.

Источник: https://neddom.ru/predprinimatel-sdaet-arendu-nezhiloe-pomeshchenie-nalogooblozhenie/

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

Организация может самостоятельно принять решение об уплате единого налога на вмененный доход. ЕНВД – не обязательный режим, применяется только при соответствии определенным условиям и присутствии желания юридического лица уплачивать налог с вмененного дохода. В статье мы рассмотрим правила работы ООО на ЕНВД, бухгалтерский  учет на предприятии и основные положения по его ведению.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Чтобы применять ЕНВД, нужно чтобы:

  • вид деятельности, по которому планируется уплата вмененного налога, входил в перечень п. 2 ст.346.26 НК РФ – перечень закрытый и исчерпывающий;
  • на территории, где ведется деятельность, был введен ЕНВД в ее отношении;
  • ООО не являлось крупнейшим плательщиком налогов;
  • Число служащих в среднем за двенадцать месяцев находилось в пределах 100 человек;
  • Процент доли других лиц в УК ООО не выходил за рамки в 25%.

Если ООО решает вести деятельность с уплатой ЕНВД, то следует заранее проинформировать об этом в налоговую с помощью подачи типовой формы уведомления. Организации для информирования ФНС заполняют и подают заявление формы ЕНВД-2. Порядок постановки на учет регулируется третьим пунктом ст.346.28 НК РФ.

Читайте также:  Председатель тсж: кто он такой, может ли быть управляющим товарищества многоквартирного дома не собственник квартиры, а также, каковы обязанности у этой должности и что делать, чтобы выбрали именно вас?

Особенность работы на ЕНВД связана с тем, что данный режим часто совмещают с иными налоговыми системами, при этом возникает сложность бухгалтерского и налогового учета показателей, относящихся к разным режимам налогообложения. Читайте также статью: → “Начисление ЕНВД: проводки, примеры, формула». На рисунке ниже в инфографике рассмотрены условия по применимости специального налогового режима ЕНВД.

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСН

Бухгалтерский учет у ООО на ЕНВД

Юрлица обязаны все без исключения организовать бухгалтерский учет в соответствии с требованиями ПБУ и Закона о бухучете. Малые предприятия могут учитывать показатели в обобщенном виде с целью упрощения учета.

Лица, не относящиеся к малым предприятиям, ведут учет в полном виде с указанием всех необходимых детализированных данных по различным показателям.

Особенность ведения бухучета у вмененщика сопряжена с необходимостью организации отдельного учета показателей, относящихся к вмененной деятельности, по которой проводится самостоятельный расчет налоговой нагрузки.

Если ООО не совмещает различные режимы, то и вести раздельный учет нет необходимости. Если, помимо ЕНВД, у организации есть деятельность на других режимах налогообложения, то возникает сложность с разбиением показателей ежедневной деятельности по различным налоговым режимам.

Эти показатели в дальнейшем будут задействованы в вычислительном процессе налоговой нагрузки ООО.

Порядок налогообложения в различных системах налогообложения свой, а потому учет по каждой системе ведется раздельным способом. Основная цель раздельного учета – это корректный расчет налогов ООО по различным режимам налогообложения.

Сам факт отсутствия раздельного бухгалтерского учета не будет являться поводом для наказания или штрафа.

Отсутствие раздельного учета не позволит достоверно распределить исходные элементы, используемые для расчета налогов, между различными системами.

В результате чего организация может не верно рассчитать и уплатить налог, что, в свою очередь, влечет уже ответственность различного типа для вменещика.

Когда и как нужно вести раздельный бухгалтерский учет

Отдельный учет при ЕНВД нужен в двух ситуация:

  1. ООО работает по нескольким направлениям, облагаемым вмененным налогом;
  2. ООО совмещает налоговые режимы.

Четких инструкций российское законодательство не дает. ООО нужно самостоятельно разработать свою систему учета, показать ее в учетной политике и руководствоваться ею в в учетной деятельности.

Главное требование, которое нужно соблюдать в данном случае – организованный учет должен распределять исходные показали по различным налоговым режимам или видам деятельности в однозначном порядке.

Как правило, показатели, относящиеся к различным налоговым режимам, учитываются на разных субсчетах.

На счете могут быть открыты такие субсчета:

  1. Для учета входных данных, относящихся к деятельности на ЕНВД;
  2. Для учета входных показателей по прочей деятельности, относящейся к другим налоговым режимам (общий, упрощенный);
  3. Для учета показателей, которые нельзя однозначно определить к первому или второму виду.

Задача у «вменещика» не только разработать удобную систему учета, но и прописать ее в локальном внутреннем акте организации, это может быть приказ об учетной политике или иной внутренний локальный акт.

Подготовленная система должна определить:

  1. Способ деления входящих показателей по различным направлениям бизнеса;
  2. Список документов, на основании которых будет вестись учет;
  3. Правила распределения исходных данных, относящихся сразу к нескольким налоговым системам (видам деятельности) между режимами.

ООО, работающее на вмененном режиме, с целью организации бухучета, должно выполнить следующие действия:

    • Определить список счетов из утвержденного Плана, которые будут задействованы в учете показателей для вмененной деятельности;
    • Определить субсчета, которые будут открыты к используемым счетам, с целью организации раздельного учета;
    • Разработать методику разбиения входных показателей между открытыми субсчетами;
    • Установить способы оценки активов и пассивов.

Что нужно учитывать раздельно в бухучете

Раздельному учету подлежат только те показатели, которые участвуют в исчислении налогового бремени:

  • Физические показатели по отдельным видам деятельности;
  • Доходы;
  • Расходы;
  • Имущество, облагаемое имущественным налогом;
  • Работников и оплату их труда, внебюджетные отчисления в фонды;
  • Реализационные операции с целью выделения НДС по различным сделкам;
  • Входной НДС, предоставленный поставщиками.

Если показатели не делятся в связи с участием в нескольких направлениях деятельности, то возможно их пропорциональное распределения между системами и видами деятельности (например, общие расходы разделяются между режимами или направлениями деятельности пропорционально доле доходов, относящихся к отдельному режиму или направлению бизнеса).

Пример распределения общих расходов при совмещении ЕНВД и ОСН

ООО имеет два вида деятельности – первый работает на ЕНВД, второй – на ОСН.

За 1 квартал у организации итоги такие:

  • Вырученные средства от деятельности на основном режиме – 960 000 (без НДС);
  • Вырученные средства от деятельности на вмененном режиме – 540 000;
  • Общие расходы – 130 000.

Для разделения и распределения расходов между направлениями деятельности следует выполнить два действия.

  1. Для начала считается доля выручки деятельности на основном режиме в суммарной величине вырученных за год средств:

Коэф. = 960 000 / (960 000 + 540 000) = 0,64.

  1. Далее высчитывается часть расходов, приходящаяся на деятельность на основном режиме, для чего полученный коэффициент умножается на суммарную квартальную выручку:

Часть расходов по деятельности на ОСН = 130 000 * 0,64 = 83 200.

Часть расходов по деятельности на ЕНВД = 130 000 – 83 200 = 46 800.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД

Вмененный режим относится к специальным, а потому ООО, перешедшие на него, теряют обязанность по перечислению налога на прибыль, имущество по балансовой стоимости и добавленную стоимость, взамен появляется необходимость исчисления и уплаты единого специального налога.  Таким образом, ООО на вмененном режиме обязано платить следующие налоги:

Наименование налога Как считается В какие сроки платится
Единый специальный на вмененный доход Формула:Н=баз.дох.*К1*К2*(физ.пок.1+физ.пок.2+физ.пок.3)Налог зависит от:

  • размера базовой доходности,
  • физического показателя для вмененной деятельности,
  • коэффициента, учитывающего инфляцию в стране,
  • коэффициента, учитывающего особенности региона ведения вмененного бизнеса.
Налог платится в течение 25-ти дней первого месяца за отчетным кварталом:·   25 апр. – за 1 кв.;·   25 июл. – за 2 кв.;·   25 окт. – за 3 кв.;·   25 янв. – за 4 кв.
На имущество с кадастровой стоимости Формула:Н=кад.ст. * проц. ставкаНалог зависит от:

  • Кадастровой стоимости, определенной в Росреестре на начало отчетного года;
  • Процентной ставки, закрепленной регионом;
  • Периода владения имуществом в году.
Налог платится в сроки, определенные регионом.
Земельный Формула:Н=кад.ст. * проц.ставкаНалог зависит от:

  • Кадастровой стоимости;
  • Процентной региональной ставки;
  • Периода владения землей в году.
Налог платится в сроки, определенные регионом.
Транспортный Формула:Н=мощн.*ставка*КвНалог зависит от:

  • Мощности ТС в лошадиных силах;
  • Региональной ставки для автомобиля;
  • Повышающего коэффициента для ТС дороже 3-х млн.руб.;
  • Периода владения ТС в году.
Налог платится в сроки, определенные регионом

Кроме указанных налогов, вменещик обязан каждый месяц после начисления оплаты труда наемным рабочим удержать и заплатить  НДФЛ с полученной величины доходов, а также посчитать и заплатить страховые взносы. На рисунке ниже в понятной инфографике рассматривается расчет ЕНВД за квартал.

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСН

Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД

В обязательном порядке сдается квартальная декларация по ЕНВД, кроме того, декларируются сведения по расчету тех налогов, которые уплачивает вмененщик. Читайте также статью: → “Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность».

Наименование налога Тип отчетности Крайние сроки подачи
ЕНВД Декларация по ЕНВД В течение 20-ти дней первого месяца за отчетным кварталом.Крайние даты сдачи декларации:

  • 20 апр. – за 1 кв.;
  • 20 июл. – за 2 кв.;
  • 20 окт. – за 3 кв.;
  • 20 янв. – за 4 кв.
На имущество с кадастровой стоимости Декларация за год.При уплате авансов – Расчет по авансовому платежу. Сроки:

  • 30 апр. – за 1 кв.;
  • 30 июл. – за полугодие;
  • 31 окт. – за 9 мес.;
  • 30 март. – за прошедший год.
Земельный Декларация за год Срок подачи – 1 февр. за прошедший год.
Транспортный Декларация за год Срок подачи – 1 февр. за прошедший год.
НДФЛ Справка о доходах 2-НДФЛ по итогам года Срок подачи – 1 апр. за прошедший год
Расчет 6-НДФЛ за 1 кв., 6, 9 мес. и год. Сроки:

  • 30 апр. – за 1 кв.;
  • 30 июл. – за полугодие;
  • 31 окт. – за 9 мес.;
  • 1 апр. – за прошедший год.

Источник: https://online-buhuchet.ru/ooo-na-envd/

Аренда нежилых помещений система налогообложения

Енвд аренда помещения

Содержание Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями. Пример расчетов и 4 ситуации, когда лучше выбрать другой режим. Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах.

Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

Особенности налога на имущество для спецрежимов: уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;

Сдача нежилого помещения в аренду

11 сентября 2019 80617 Как происходит сдача нежилого помещения в аренду?

Какими законами регулируется данный процесс и какие необходимо соблюсти условия, чтобы сделка по аренде коммерческой недвижимости была законна и правомерна для обеих сторон? Об этом читайте в нашей статье.

Процедура аренды объектов нежилого фонда представляет собой форму имущественного договора, согласно которому арендодатель (собственник помещения) передает арендатору (нанимателю) объект недвижимости во временное пользование на условиях арендной платы.

Чаще всего такие сделки по аренде совершаются между юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями. Порядок аренды помещений нежилого фонда регламентируется ГК РФ, ФЗ РФ «О государственной регистрации недвижимости».

В соответствии с Гражданским кодексом РФ , который заключается на срок менее 12 месяцев, не подлежит государственной регистрации,

Сдача в аренду нежилых помещений(2018г)

Бесплатная консультация по телефону: 8(499)110-20-64 » Содержание

Любой гражданин, сдающий свою недвижимость внаем, предполагает получение за это платы, то есть он будет получать пассивный доход. Но, как известно, с любых полученных доходов абсолютно все обязаны уплатить налог в государственную казну. С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка.

Это означает, что с суммы арендной платы гражданин обязан отчислять 13 процентов в доход государства.

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

Добрый день! В этой статье мы расскажем об особенностях налогообложения аренды помещений. Сегодня вы узнаете:

  • Какими способами можно оплатить налоги.
  • Какие налоги по аренде предусмотрены для ИП;
  • Как налоги по аренде оплачиваются ООО;

Сдача помещения в аренду – один из «тихих» и выгодных видов коммерческой деятельности.

При двух условиях – востребованности недвижимости при таком его местоположении и наличии свободных денежных средств для его покупки – можно обеспечить себе доход при минимальных рисках для себя. В нашем случае речь идет о договоре аренды.

Ип сдает в аренду нежилое помещение — налогообложение

/ / 31 июля 2019 0 Поделиться данной процедуры зависит от статуса арендатора и налогового режима предпринимателя. Ознакомимся подробнее с ключевыми нюансами исчисления ИП налогов за себя (а иногда и не только) в рамках сделок по сдаче недвижимости в аренду. Процедура сдачи ИП нежилой недвижимости в аренду характеризуется большим количеством нюансов с точки зрения налогообложения.

Читайте также:  Ипотека на дом с земельным участком в втб24: особенности оформления кредита, требования к заемщику и обслуживание займа

Так, ИП, чтобы не нарушить налоговое законодательство, нужно знать ответы на следующие вопросы:

  • В качестве кого он должен платить налоги на аренду помещения — ИП или простого гражданина, с учетом того, что нежилая недвижимость записана на него как на физическое лицо (как вариант, куплена им еще до регистрации в качестве ИП)?

В зависимости от статуса налогоплательщика

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

2019-02-08 19906 Инженер, экономист, юрист.

Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями. Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.

Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

Особенности налога на имущество для

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Для организаций, являющихся участниками договоров аренды и применяющих УСН, ак­туальными являются вопросы учета арендной платы, коммунальных платежей, уплаты налога на добавленную стоимость (при аренде государственного имущества). Арендная плата Обязанность арендатора своевременно вносить аренд­ную плату установлена п.

1 ст. 614 ГК РФ. Размер арендных платежей и порядок их перечисле­ния определяются договором, заключенным в соответст­вии с гражданским законодательством.

Арендатор, применяющий упрощенную систему нало­гообложения, включает арендные платежи в состав рас­ходов, уменьшающих доходы (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если арендодатель является плательщиком налога на добавленную стоимость, то уплаченная в составе арендной платы сумма НДС включается арендатором в состав расходов (подп.

8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учитывая требования п. 2 ст. 346.17 и п. 1 ст. 252 НК РФ, арендная

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платит он или ООО, то есть юридические лица, облагаются ли они ЕНВД, НДС, НДФЛ, а также особенности УСН

› Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах.

Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество – вместо них устанавливается один налог.

Особенности налога на имущество для спецрежимов: уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей; ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения

Налоги при сдаче нежилой недвижимости в аренду начисляют с учетом правового статуса собственника.

Платежи в пользу рядовых граждан облагают НДФЛ по стандартной ставке.

Предприниматели и организации рассчитывают обязательства с опорой на применяемый режим. Именно поэтому специалисты разрабатывают механизмы оптимизации фискальной нагрузки индивидуально. Право на передачу недвижимости в аренду закреплено за собственниками ст.

и ГК РФ. Передавать имущество во временное пользование нужно с соблюдением определенных правил. Так, владелец обязан учесть:

  1. противопожарные, санитарно-гигиенические и прочие правила;
  2. целевое назначение объекта;
  3. законные интересы соседей.

При заключении договора собственник обязан помнить об экологически стандартах.

Источник: https://tatzakon.ru/arenda-nezhilyh-pomeschenij-sistema-nalogooblozhenija-92714/

Ип на упрощенке: налог на имущество

В каких случаях ип платят налог на имущество при применении упрощенки? Заявление об использовании имущества в предпринимательской деятельности.

Нужно ли для освобождения от уплаты налога представлять документы в налоговую? Условия освобождения объектов недвижимости от уплаты налога на имущество.

Как быть, если заявление об использовании недвижимости не было своевременно представлено? Учитывается ли сумма уплаченного налога на имущество в расходах при УСНО?

В каких случаях ип платят налог на имущество при применении упрощенки?

Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, в частности налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Но установлено, что индивидуальный предприниматель в данном случае не полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц (далее — налог на имущество), а только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Но и из приведенного правила есть одно исключение: это объекты недвижимости, включенные в перечень, устанавливаемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Таким образом, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, перешедшего на УСНО, уплачивает налог на имущество:

  • в отношении имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, — с кадастровой стоимости имущества, включенного в соответствующий перечень.

Проблема, связанная с уплатой налога на имущество индивидуальными предпринимателями — «упрощенцами», определяется тем, что у индивидуального предпринимателя как у физического лица нет разделения имущества на личное и используемое в предпринимательской деятельности.

Он является собственником объектов недвижимости, которые могут использоваться, а могут и не использоваться в предпринимательской деятельности. Налоговому органу ничего не известно об этом.

У него есть только данные о том, что физическое лицо владеет рядом объектов, на основании которых он направляет налогоплательщику налоговое уведомление на уплату налога на имущество. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, 1 декабря 2016 года истек срок уплаты налога на имущество за 2015 год.

У индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, владеющих объектами недвижимости, которые используются в предпринимательской деятельности, и получивших налоговые уведомления на уплату налога на имущество, и возникли вопросы.

Заявление об использовании имущества в предпринимательской деятельности

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, владеет имуществом, используемым в предпринимательской деятельности. Обязан ли он представлять в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты налога на имущество (имущества, облагаемого налогом с кадастровой стоимости, нет)?

Из положений гл. 26.2 НК РФ не следует, что индивидуальный предприниматель должен подавать какое-либо заявление в налоговый орган.

Обратимся к гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. В пункте 6 ст.

407 НК РФ сказано, что лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Перечень налоговых льгот приведен в п. 1 ст.

407 НК РФ, но там не идет речь об индивидуальных предпринимателях, применяющих УСНО. Соответственно, индивидуальный предприниматель не обязан подавать заявление и на основании гл. 32 НК РФ.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/ip-predprinimatel-uproschenka-nalog-imuschestvo

Особенности налогообложения при продаже ИП личной квартиры

опубликовано: 02.08.2018

В 2002 году физическое лицо купило квартиру. В 2006 году физическое лицо зарегистрировалось как ИП. В период с 2015 по настоящее время физическое лицо эту квартиру сдавало в аренду и платило налог 13 % НДФЛ. При том ИП имело еще 1 нежилое помещение, офис и сдавало этот офис в аренду. Но в этом случае платился налог 6% как доход ИП.

Собственник хочет продать квартиру в 2018 году и риэлторы ему сообщили, что то, что он платил 13 % неправильно, надо было платить 6%. И самое важное – с продажи квартиры ему надо будет заплатить 6 % как ИП, так как он ее сдавал в аренду будучи ИП, даже несмотря на то, что налог платил как физическое лицо. Верна ли позиция риэлтора?

Сдача физлицом своего жилья в аренду признаётся предпринимательской деятельностью только тогда, когда владелец недвижимости официально зарегистрирован как ИП, и если при этом и сдача квартиры в аренду и продажа недвижимости указаны при регистрации в качестве видов деятельности.

Таким образом, физическое лицо не обязано подавать декларацию о доходах и платить налог за проданную квартиру, которая на протяжении некоторого количества времени сдавалась в аренду, и срок владения которой составляет более 5 лет (в нашем случае 3 года, поскольку квартира приобретена до 01.01.2016 г.).

Вас может заинтересовать: Сопровождение сделок с недвижимостью.

Особенности налогообложения ИП при продаже квартиры

Если ИП имеет одним из пунктов разрешённых видов осуществляемой деятельности — продажу недвижимости, то сумма их доходов облагается налогом по ставке ИП в размере 6% от прибыли (при упрощённой системе налогообложения).

Однако доход, полученный ИП при реализации личного недвижимого имущества, если среди его основных видов предпринимательской деятельности отсутствует пункт «продажа недвижимости», облагается НДФЛ, то есть налогом для физических лиц, согласно гл.

23 Российского Налогового кодекса.

Граждане не выплачивают налоги при продаже квартиры, срок владения которой выше минимального предельного срока (ст. 217.1 НК РФ)

Это норма относится только к физическим лицам, но не к индивидуальным предпринимателям. И может возникнуть ситуация, когда гражданину, зарегистрированному как ИП, налоговая инспекция начислит налог, даже если этот гражданин владеет продаваемой квартирой более 5 лет.

Довольно часто физические лица, сдающие квартиры в аренду, чтобы не платить 13% от полученного дохода, оформляются как ИП и сдают квартиру, выплачивая 6-ти процентный налог. Вот их и подстерегает главная опасность. В таком случае при продаже квартиры, гражданину придется заплатить налог в размере 6% от её стоимости, независимо от срока её владения.

Возможно вас заинтересует: Консультация налогового юриста.

Также, помимо описанного случая, «предпринимательский» налог с продажи квартиры придется заплатить, если:

  1. Договор купли-продажи квартиры был заключен не как с физическим лицом, а как с ИП.
  2. На квартиру подавалось заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц, в связи с её использованием в предпринимательской деятельности

Также налог может быть начислен, если у ИФНС возникли подозрения об использовании квартиры в предпринимательской деятельности, например:

  1. Гражданин, будучи ИП, купил несколько квартир, одну из которых продает
  2. В качестве основного вида деятельности ИП указаны операции по аренде и продаже собственного недвижимого имущества.

Конечно же, в этом случае есть шанс доказать, что продаваемая квартира не использовалась в предпринимательских целях, но только в рамках судебного процесса.

Во всех описанных случаях, не важно: был ли на момент приобретения квартиры гражданин зарегистрирован как ИП или нет. Важен сам факт использования квартиры в целях получения предпринимательского дохода.

Вас могут заинтересовать: Инвестиции в недвижимость в Москве.

Таким образом необходимо выяснить какие виды деятельности предусмотрены учредительными документами предпринимателя. При регистрации ИП сведения о нем вносятся в ЕГРИП, и там указываются виды деятельности, которыми будет заниматься предприниматель.

Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/osobennosti-nalogooblozheniya-pri-prodazhe-ip-lichnoy-kvartiry/

Ссылка на основную публикацию